会计账务流程实例.docVIP

会计账务流程实例 1、建账。总账会计或会计主管建立总账，出纳建立日记账，记账会计建立明细账。 2、审核原始凭证。会计主管或者审核员接受外来或者自制的原始凭证，对其进行合法性、合理性、合规性审核，同时签署审核意见，将审核无误的原始凭证传递给制单会计。 3、 填制记账凭证。制单会计取得已经审核的原始凭证，首先判断经济业务的性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的制单处签名或者盖章，将已经填制完的记账凭证及所附的原始凭证传递给审核员或会计主管。 4、 审核记账凭证：审核员或者会计主管接受制单会计转来的记账凭证及所附的原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的审核处签名或者盖章，以示负责。将审核后的记账凭证再传递给制单会计。 5、 制单会计取回已经审核的记账凭证。根据凭证类别的不同分别传递：将收付款凭证及所附的原始凭证传递给出纳，将转账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。 6、 记明细账。记账会计接受转账凭证或者出纳传递来的收付款凭证，据此逐笔登记所属的明细分类账，完成登帐工作后，在记账凭证的“”栏内注明入账符号，并且在记账处签名或者盖章。将已经完成登记的日记账和记明细账的记账凭证及所附的原始凭证转给会计主管。 7、 记日记账。出纳接受制单会计转来的收款凭证或付款凭证及所附的原始凭证，据此登记现金日记账或银行存款日记账。登记日记账完成后，在记账凭证的出纳处签名或者盖章，再将记账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。 8、 登记总账。会计主管接受记账凭证，根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账。 9、 编制财务报表。期末根据核对无误的总分类账和明细分类账的记录计算编制财务报表。 会计主管：会计工作的具体领导者和组织者。授权批准，稽核检查。 账务处理实例 A公司为一家印刷有限责任公司，注册资本为500万，为增值税一般纳税人。 一、A公司2008年1月1月成立，注册资本500万，其中甲出资300万（占60%），乙出资200万（占40%）。 借：银行存款 5000000 贷 ：实收资本—甲 3000000 乙 2000000 二、1.5日到银行提现金20000元，用于日常开支。 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000 开具现金支票流程 1、 出纳人员根据公司领导审核签字的借款单，正确填写现金支票，检查无误后，盖出纳章，并送会计主管。 2、 会计主管审核后，会计主管加盖财务印鉴，法人加盖个人预留印鉴或签字。 3、 出纳把支票沿虚线撕开，存根联交制单会计，凭此填写记账凭证，支票联到银行提现金，并登记备查薄。 4、 银行凭支票付款。 三、1.5日购买办公用品2000元 借：管理费用—办公费 2000 贷：库存现金 2000 四、1.7日购买印刷机2台 含税金额为1500000元，以银行存款支付。 借：固定资产—印刷机 1500000 贷：银行存款 1500000 若是2009年1月7日购买 借：固定资产—印刷机 1282051.28 应交税费—应交增值税（进项税额） 217948.72 贷：银行存款 1500000 固定资产购买核算流程：1、业务单位根据申购单、入库单、发票和费用报销单进行固定资产审核2、审核通过后，送交会计主管进行审批。3、会计主管审批通过，签字确认后，交制单会计填制记账凭证。4、出纳根据会计主管的审核，签字确认后的申购单开具转账支票或付现金进行结算。 若固定资产需要安装 借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产 贷：在建工程 固定资产安装核算流程：1、业务单位根据工程结算单、资产交付使用表和费用报销单进行审核2、审核通过后，送交会计主管进行审批。3、会计主管审批通过，签字确认后，交制单会计填制记账凭证。4、制单会计将记账凭证交记账会计进行结算5、记账会计结算完成后再返还制单会计。 五、1.10销售部门人员报销差旅费为1500元 借：销售费用—差旅费 1500 贷：库存现金 1500 六、1.12从银行借款200000元，作为流动资金周转 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 银行贷款流程：会计主管填写申请借款书，并送公司领导审批，公司领导审批通过，签字后，送交制单会计，由制单会计办理借款，填写贷款合同，并送会计主管进行审批、核对，会计主管审批无误后，再送交公司领导进行审批，公司领导审批无误并签字确认，再又出纳进行贷款合同审批，审批通过后，再又制单会计根据贷款合同进行制单，形成记账凭证。 七、1.10购买原材料白板纸65.5吨，金额为163000元，税额为27710元，货物已经入库，但货款尚未支付。供货方为C纸业有限公司，C公司开具增值税专用发票给A公司，并且1.10日发票已到。 借：