第七章 基金估值、费用和会计核算-我国基金资产估值实务.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第七章 基金估值、费用与会计核算 知识点：我国基金资产估值实务 ● 定义： 包括基金估值的责任人、估值程序和基本原则 ● 详细描述： 1.基金资产估值的责任人是管理人 2.托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 3.基金业协会成立估值工作小组提高估值合理性和可靠性。通过估值工 作小组定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投 资品种、不活跃品张提出具体估值意见 4.估值程序 （1）基金份额净值是按照每个开放日闭市后。 （2）基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果 发给基金托管人。 （3）基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理 人的计算结果进行复核，由基金管理人对外公布。 5.估值的基本原则 （1）对存在活跃市场的投资品种：估值日有市价的，应采用市价确定 公允价值；估值日无市价的，但最近