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凯里经济开发区众友建材有限公司 2014年5月会计报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 凯里经济开发区众友建材有限公司(以下简称“本公司或公司”)系2011年8月23日经黔东南州工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币200万元，实收资本人民币：200万元；法定代表人：马军；企业法人营业执照注册号为：522620000004929 公司经营范围：钢结构材料生产、加工；网架设计制作及安装；砂石、水泥制品加工及销售。 截止2014年5月31日，本公司资产总额22元，负债00元，所有者权益22元，2014年1—5月营业收入14元，营业成本53元，利润总额16元。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策、会计估计的说明 1、会计准则 本公司执行《小企业会计制度》。 2、会计年度 本公司以公历年度为会计年度，即公历1月1日至12月31日。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《小企业会计准则》规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法 本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理： 与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本； 属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，于本公司开始生产经营的当月一次计入当期损益； 属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，直接计入当期损益。 外币报表折算原则如下： （1）资产负债表中所有资产、负债类项目均按照期末市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 （2）利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期内市场平均汇价折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。 6、现金等价物的确定标准 （1）现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 （2）现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、应收款项 本公司采用备抵法核算坏账损失，估计坏帐损失采用个别认定法。计提范围为应收账款、其他应收款，具体政策如下： 采用个别认定法计提坏账准备时，应视以下情况而定： ●对应收非关联方的款项，金额较大、收回有困难的，结合实际情况和经验计提坏账准备。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性很小（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上）外，下列情况一般不能全额计提坏账准备： 1）当年发生的应收款项； 2）计划进行债务重组的应收款项； 3）其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。 ●本公司应收款项符合下列条件之一的，确认为坏帐： 1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； 2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； 3）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 8、存货核算方法 本公司的存货分为原材料、物资采购、低值易耗品、半成品、产成品、其他材料等。 存货盘存采用永续盘存制。 存货取得和发出的计价方法：原材料购入按实际成本计价，发出采用加权平均法；产品成本核算采用品种法，结转采用分步法；产成品按实