2012年秋江南小学财务支出管理规定.docVIP

江南小学财务支出管理规定 为了提高教育经费的使用效益，保障教育经费的供给，促进教育教学事业的发展，现根据《会计法》、《会计基础工作规范》和有关财经纪律制度的要求，也结合我的实际情况，对财务支出作如下管理规定： 一、支出报销程序 报销人提供有效支出凭证（单据），让经手人在其单据上签字（牵涉到有关费用标准到会计室核定）； 送交有关部门负责人或知情人签字； 需入库的材料、固定资产、固定资产的支出单据，报销人要将材料、固定资产、固定资产送交资产管理人员并从其取得材料、固定资产、固定资产的验收单附后。 将有效单据及附件送给审批人审批支出； 将审批后的单据送交会计室复核，复核无误后按规定结算支出：小额支出当时结算，事先有付款的实行多退少补；大额支出有预算的先登记、约定付款日期和付款方式、付款额度，若事先有付款也要予以冲回。 二、支出的单据有效性规定 符合以下规定的属有效单据： 1是税务发票，若是外地税务发票，持票人必须把其税务发票送到本县税务部门进行监证，确认是真的税务发票。发票上的内容真实、完整、书写清楚，无涂改，金额的大小写一致。收款单位、收款人的章印齐全。是撕票或定额发票必须附发票清单。 2从其他事业单位转让材料、固定资产等，其支出单据是市财政监制的结算凭证等可视同税务发票，其他单据无效。 3符合规定的自制凭证，如：工资发放表、加班费发放表等。 三、办理各项支出的基本要求 1购置材料、固定资产的支出： （1）支出单据为有效单据。 （2内部管理的签字手续齐全。签字手续有：经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关负责人或知情人签字证明、资产管理人员签字、审批人签批。 （3）需要入库的材料和固定资产，其单据后应附有材料验收单或固定资产验收单。不需要入库的材料、固定资产，必须由其使用人在发票上签字验收。 （4）若购买的材料、固定资产品种太多，只填写了总金额，没有一一填写品名、规格、单价、数量、金额，那么必须附有发票清单。发票清单上要加盖出票单位公章和收款人私章（或有收款人签名）。 2.由学校各项维修而发生的支出： （1）支出单据为有效单据。 （2）必须附具体维修项目、工时、造价等计算清单，附有关人的审核意见。 （3）内部管理的签字手续齐全。签字手续有：经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关负责人或知情人签字证明、审批人签批。 3由学校基本建设而发生的工程项目支出： （1）支出单据为有效单据。 （2）内部管理的签字手续齐全。签字手续有：经手人签字、有关负责人或资产管理人员签字、审批人签批。 （3）竣工结算时，必须附有关部门的立项批文或批复手续、协议书、工程项目预算书、工程项目决算审核意见。 （4）平时付款按工程进度，竣工结算前付款总额不准超过造价的70%，其余工程款在竣工结算后一年内结清。 4会议费、培训费支出（指本校主办的）： （1）支出单据为有效单据。 （2）必须附会议、培训通知、与会人员签到簿、有关领导的审批手续。 （3）若收取参会人员费用的，结算支出时要冲销。 （4）内部管理的签字手续齐全。签字手续有：经办人签字并详细注明事由、有关负责人签字证明、审批人签批。 5因公出差、到外地参加短期培训学习的费用支出： （1）支出单据为有效单据。 （2）参加培训、学习须附上级通知或本校教导处签发的通知单。 （3）补助费、住宿费不得高于标准。 6招待费： （1）支出单据为有效单据,是撕票或定额发票必须附发票清单； （2）在支出单据上注明事由、经办人或附单位来客招待通知单； （3）内部管理的签字手续齐全。签字手续有：经办人或经手人签字并详细注明用途或事由、有关部门负责人签字证明、审批人签批。 7工资（包括工资外收入）支出： （1）岗位工资、薪级工资、教龄工资、地方津贴等按县人事局审批标准造册执行； （2）学校的各项考核工资（含班主任津贴、补助）支出要符合有关要求、科学、不突破当年预算。有关科室根据考核工资的分配方案造册，并履行审批手续，交学校财务部门执行。 （3）各科室应在学年初之前制定好考核工资的分配方案，并报送校长室、财务科等有关部门各一份。没有分配方案的不予发放考核工资。 8奖金支出： （1）支出单据为有效单据； （2）必须附发放依据，依据主要有上级文件、考核兑现办法等。 （3）必须在预算的额度内。 （4）内部管理的签字手续齐全。签字手续有：制表人签字并注明奖金类别、有关科室负责人签字证明、审批人签批。 （5）由会计室用现金一一发放，或通过银行打卡发放，不得有其他人代领。 四、支出的审批制度 审批人为单位法人代表（校长），其他人员无权审批支出。 审批的基本要求： （1必须在有效单据上签批。 （2）签批意见一般为“同意报销”、“同意付款”、“同意转账”、“同意领款”、“同意借款”、“同意垫付”等字样，不得出现含糊其辞的审批意见。 （3）