所谓内部控制.docVIP

内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。作为现代企业管理的一个重要组成部分，华能国际电力股份有限公司内部控制手册在控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等五个方面阐述了企业内控制度方面的方针、政策，详细定义和规范了各岗位之间的工作程序和职责。 组织学习内控制度，其目的是进一步建立、落实各项内控制度，审慎经营、堵塞漏洞，遏制各类经营风险的发生，进一步提高员工爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，维护企业安全稳定的运行。通过对华能国际电力股份有限公司内部控制手册的学习，主要体会如下： 内部监察审计是实施企业监控的重要手段 企业的内部监控包括内部审计和自我评估两个方面。 内部审计是企业内部实施监督、控制、评价的重要手段，接受国家审计和行业审计的指导。纪监审部门是企业内部监察审计的归口管理部门，按照集团公司重点工作制定本企业年度监察、审计计划，并在上级公司的统一安排下开展工作。根据年度计划和风险评估情况对企业内部的财务收支及其经济效益进行审计监督、控制和评价，对公司内部控制体系的设计和有效运行进行监督，对重点项目和重大事项进行效能监察和专项审计等。并对监察审计中发现的问题形成报告，根据报告对监察审计事项提出的改进意见和建议，并对整改的效果进行后续审计和监督。对严重违反财经纪律和内控制度的行为报请主管领导进行处理，使内部监督部门职能由差错防弊真正转化到为企业管理提出分析建议的内控体系中来。 （四）建立审计控制，充分发挥其作用 　　内部审计是经济监督的再监督，作为内部控制的组成部分之一，它是企业承包改善经营管理，提高经济效益的自我需要。 　　要加强内部审计的作用，先要提高内部审计的地位，对于审计部门的设置应高于其他职能部门，独立于被审计部门。这样才能保证内部审计的独立性和权威性。否则只能形同虚设，同时要把内部审计部门的主要职能从查错防弊转到对公司的管理作出分析和提出建议上来。 　　除了严格的内部审计控制外，还可借助必要的外部社会性质的审计控制。外部控制是对内部的再控制，可以改善会计控制环境，改变许多小企业“暗箱操作”的现状，提高其透明度。内控规范年”活动学习心得体会　　??? 众所周知，一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的，而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此，欲使邮政储蓄银行不断成长壮大，就必须在大力拓展各项业务的同时，更加有效地推进其自身免疫系统—内控制度建设，以保证邮政储蓄银行的稳健发展。邮政储蓄银行尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求，同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作用：一是确保国家法律法规和监管规章的贯彻执行；二是确弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行。 ???????? 开展“合规管理年”活动，其目的是进一步落实各项内控制度，提高全体员工团结务实、审慎经营、爱岗敬业、遵章守纪的自觉性，查摆、堵塞工作中的漏洞，遏制各类案件的发生，全面提高工作质量和服务水平。转变工作作风，大兴求真务实之风，使全体员工以满腔的热情和昂扬的斗志全身心投入到工作中去，为我行内控的发展提供有力的保障。现就学习完“内控规范年”活动细则后谈谈自己的体会： #p#分页标题#e#???????? 一、当前内控制度存在的问题? 　　 ? 1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制；有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。? 　　 2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映，使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。 ??????? 3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前我行缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系.管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。 ?????????? 二、本人的体会 #p#分页标题#e#???????? 所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的---贯穿于业务操作的始终；其二，它是无处不控的——与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的——上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的；其四，它是