第四节 银行管理-银行资本.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 银行业法律法规与综合能力 第四章 银行管理 知识点：银行资本 ● 定义： 包括：会计资本，监管资本，经济资本。与其他一般企业相比，银行的突出 特点是高负债经营，自有资本较少。 ● 详细描述： ① 会计资本，也称账面资本，由资产减去负债后的余额。包括：普通 股本/实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般 风险准备等，资本公积包括资本溢价和其他公积，盈余公积包括法定盈余公 积和任意盈余公积。 ② 监管资本，是为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系 稳定而必须持有的资本。 ③ 经济资本，是银行根据所承担的风险计算而得必须持有的最低资本 ，也称风险资本，是防止银行倒闭的最后一道防线。经济资本是用于衡量和 防御银行实际承担的损失超过预计损失的那部分损失。 我国商业银行的核心资本包括如下五部分： （1）实收资本 （2）资本公积 （3）盈余公积 （4）未分配利润 （5）少数股权 例题： 1.下列关于会计资本、监管资本和经济资本的表述，正确的有（）。 A.商业银行的会计资本等于经济资本 B.银行资本等于会计资本、监管资本和经济资本之和 C.经济资本已经逐渐成为会计资本和监管资本的重要参考基准 D.会计资本应当不小于体现实际风险水平的经济资本 E.经济资本也称为风险资本，是防止银行倒闭的最后防线 正确答案：C,D,E 解析： ①会计资本，也称账面资本，由资产减去负债后的余额。包括：普通股本 /实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估储备、一般风险 准备等。 ②监管资本，是为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而 必须持有的资本。 ③经济资本，是银行根据所承担的风险计算而得必须持有的最低资本，也称 风险资本，是防止银行倒闭的最后一道防线。 2.关于商业银行资本的描述，以下哪一项是正确的（）。 A.监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金 融体系稳定而规定的银行必须持有的资本 B.商业银行的会计资本等于经济资本 C.经济资本是一种完全取决于银行盈利大小的资本 D.银行资本等于会计资本、监管资本和经济资本之和 正确答案：A 解析： 银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监管和内 部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。商业银 行的会计资本不等于经济资本。经济资本用于衡量和防御银行实际承担的损 失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直接与 银行所承担的风险挂钩，因此也称为风险资本。 3.以下哪一项是用于衡量银行实际承担损失超出预计的那部分损失()。 A.核心资本 B.会计资本 C.监管资本 D.经济资本 正确答案：D 解析：经济资本是用于衡量和防御银行实际承担的损失超过预计损失的那部 分损失。 4.某公司2006年12月31日的资产负债表中，总资产为1亿元、负债为6000万 元，则所有者权益为()。 A.1亿元 B.4000万元 C.1.6亿元 D.6000万元 正确答案：B 解析： 会计资本，也称为账面资本，指银行资产负债表中资产减去负债后的余额 ，即所有者权益。 5.以下应计入银行核心资本的是() A.重估储备、可转换债券 B.一般准备、重估储备、优先股、次级债 C.注册资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权 D.实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权 正确答案：D 解析： 我国商业银行的核心资本包括如下五部分： （1）实收资本 （2）资本公积 （3）盈余公积 （4）未分配利润 （5）少数股权 6.（）是银行内部管理人员根据银行承担的风险计算的、银行需要保有的最 低资本量。 A.会计资本 B.监管资本 C.经济资本 D.信用资本 正确答案：C 解析：经济资本，是银行根据所承担的风险计算而得必须持有的最低资本 ，也称风险资本，是防止银行倒闭的最后一道防线。 7.与其他一般企业相比，银行的突出特点是（）。 A.高负债经营 B.低负债经营 C.自