第9讲 财务报表编制.ppt

“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 本项目应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属各明细账的期末贷方余额合计填列。 资产负债表编制 应付账款（重点掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 应付账款 200,000 F企业 140,000 H企业 100,000 W企业 160,000 预付账款 94,000 D企业 100,000 E企业 6,000 报表项目 年初数 年末数 应付账款 306,000 “预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。 本项目应根据“预收账款”账户和“应收账户”所属各有关明细账户的期末贷方余额合计填列。 资产负债表编制 预收账款（重点掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 预收账款 20,000 U企业 80,000 V企业 60,000 应收账款 460,000 A企业 200,000 B企业 40,000 C企业 300,000 报表项目 年初数 年末数 预收账款 120,000 “应付职工薪酬”项目，反映企业应付未付的职工薪酬。 本项目应根据“应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列。如果该余额在借方，则以“-”号填列。 资产负债表编制 应付职工薪酬（了解） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 应付账款薪酬 694,000 报表项目 年初数 年末数 应付账款薪酬 694,000 “应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。 本项目应根据“应付股利”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 应付股利（了解） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 应付股利 400,000 报表项目 年初数 年末数 应付股利 400,000 “应交税费”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金和其他费用。 本项目应根据“应交税费”账户的期末贷方余额填列。如果该余额在借方，以“-”号填列。 资产负债表编制 应交税费（了解） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 应付税费 1,200,000 报表项目 年初数 年末数 应付税费 1,200,000 “其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。 本项目应根据“其他应付款”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 其他应付款（了解） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 其他应付款 180,000 报表项目 年初数 年末数 其他应付款 180,000 “预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。 本项目应根据“预提费用”账户的期末贷方余额填列。如果“预提费用”账户为借方余额，则应在“待摊费用”项目中反映。如果“待摊费用”科目贷方余额，则应在该项目反映。 资产负债表编制 预提费用（掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 预提费用 60,000 报表项目 年初数 年末数 预提费用 60,000 “长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上的借款本息。 本项目应根据“长期借款”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 长期借款（了解） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 长期借款 1,280,000 报表项目 年初数 年末数 长期借款 1,280,000 “应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。 本项目应根据“应付债券”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 应付债券（了解） “实收资本”项目，反映企业各投资者实际投入的资本总额。 本项目应根据“实收资本”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 实收资本（掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 实收资本 5,600,000 报表项目 年初数 年末数 实收资本 5,600,000 “资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。 本项目应根据“资本公积”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 资本公积（掌握） “盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。 本项目应根据“盈余公积”账户的期末余额填列。 资产负债表编制 盈余公积（掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 盈余公积 1,480,585 报表项目 年初数 年末数 盈余公积 1,480,585 “未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。 本项目应根据“利润分配”账户的余额填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。 资产负债表编制 未分配利润（掌握） 总账 明细账 借方余额 贷方余额 利润分配 未分配利润 9,190,145 报表项目 年初数 年末数 未分配利润 9,190,145 资产负债表中各数取得方式（P211）： 根据总账余额直接填列。 根据总账余额计算填列。 根据明细账余额计算填列。 根据总账和明细账余额分析计算填列。 根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。 资产负债表编制 编制方法·小结 1.内容 利润表属于动态报表，是反映企业在一定会计期间