汽车4S店基务处理.pptVIP

主讲人：张立峰;汽车4S店基本账务处理;1、预付车款 借：预付账款 　 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　贷：预付账款 ;（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款： 借：银行存款 　　　 贷：预收账款——预收车款 　　　　　 其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） ;（2）开具机动车发票： 借：预收账款——预收车款 　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　应交税费——应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税： 　借：其他应付款——代收款项 　　 贷：库存现金 ;（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）： 　　借：其他应付款——代收款项 　　　　贷：银行存款 ;　4、结转销售成本 　借：主营业务成本——汽车销售成本 　　　贷：库存商品 二、精品装饰销售 1、开具增值税发票 　借：预收账款——预收车款 　　贷：主营业务收入——精品装饰收入 　　　 应交税费——应交增值税（销项税） ;　2、结转装饰成本 　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 　借：库存商品——配件 　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　贷：银行存款 ;2、配件销售 　借：应收账款 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 　借：主营业务成本 　　　贷：库存商品 ; 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——某保险公司 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　 2、保险公司回款 （保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 　借：银行存款 　 　贷：应收账款——某保险公司 　　　　其他应付款——退三者修理费 ; 3、退三者修理费 借：其他应付款——退三者修理费 　　　贷：库存现金 4、结转维修成本 　借：主营业务成本——维修 　　　贷：库存商品——配件 　　　　　应付职工薪酬 ;五、售后维修 1、收到预收维修款 　 借：银行存款 　　 贷：预收账款——预收维修款 2、开具维修发票 　借：预收账款——预收维修款 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　应交税费——应交增值税（销项税） ;　3、结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修成本 　　　　贷：库存商品 　　　　　　应付职工薪酬 六、保修保养费用 1、发生保修保养费用 　借: 应收账款——厂家 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　　　　　　——工时收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） ;　 2、收到厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　　贷：应收账款——厂家 　 七、赠送购置税 1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款（含赠送税款）一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。; 2、企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　 上述赠送客户的税款，我们理解可以作为业务宣传费用在税前限额扣除。;八、收到预付款，定金，尾款，开票等怎么做会计分录 1、?收到预付款 借：银行存款 贷：预收账款 ?2、收到定金 借：银行存款 贷：其他应付款;3、收到尾款 借：银行存款 贷：应收账款??? ? 4、开票 借：以上贷方科目的余 额不足部分放在应收 贷：收入和税金;九、汽车维修行业，送给客户的免费维修，发生时产生的修理费（零件等）应如何做账？ ? 编制会计分录如下： ? 借：销售费用 贷：原材料（零件） 贷：应付职工薪酬（修理人员工资薪金） ? 购置税计提时： 借：其他应收款 ???贷：应交税费——车辆购置税;上缴时： 借：应交税费——车辆购置税 ???贷：银行存款（现金等） 收到对方款时： 借：银行存款（现金等） ???贷：其他应收款 十、销售公司给客户洗车的账务处理： 借：库存现金 贷：其他