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货币资金 录 财产清查制度 低值易耗品管理制度 材料管理制度 固定资产管理制度 （三） 对外投资管理制度 （四） 工程项目管理制度 （五） 筹资17-21 22-25 26-36 37-48 49-57 58-67 68-73 74-79 80-86 87-98 4-8 13-16 货币资金内部控制制度 内货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 1．岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币 货币资金支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 未被批准的付款申请退回原申请人。经过批准的付款申请转交给出 纳执行。 5） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规 定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记 帐。 货币资金监督检查 货币资金 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 对于基本帐户的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。 对于非经常性帐户，在相应业务结束后，应及时清户和关闭 现金管理制度 现金管理制度 公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 1．现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。公司可在下列范围内使用现金： （1） 员工工资，津贴； （2） 个人劳务报酬； （3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术