第09章中间业务的核算.pptVIP

（四）代理兑付债券业务的核算 　银行收到待兑付资金时，其会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目?? ? 贷：代理兑付债券款? 在受托期内，将全部债券如数兑完，其会计分录为： 借：代理兑付债券?? 　　贷：库存现金等科目 将已收回的债券转交该委托人，并向其收取代兑付手续费，其会计分录为： 借：代理兑付债券款?? ? 贷：代理兑付债券? 同时： 借：库存现金/吸收存款等科目? 贷：手续费及佣金收入――代兑付收入 第三节 营业网点代理行证券交易的核算 一、代理行证券交易概述 代理证券业务是指商业银行银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务,还包括接受委托代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。有价证券主要包括国债、公司债券、金融债券、股票等。 2.在兑付期内，某商业银行陆续收到客户交来实物证券，按实际兑付金额办理兑付手续，兑付期内，编制如下会计分录：?????? 借：代理兑付证券??????? 贷：吸收存款(或库存现金等)?? 3.结算手续费，并交付委托单位已兑付债券。商业银行按兑付债券资金的相应比例计收代理兑付手续费，将剩余资金划回客户账户，作如下分录：? 借：代理兑付证券款??????????????? 贷：手续费及佣金收入 ??? 代理兑付证券?????????????????