税法 计算题复习的.pptVIP

甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队，1个金属结构件工厂，当年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确规定工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元，由甲建筑工程公司提供，并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件半成品时取得增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行价款结算。 （2）工程公司将其中的200万元的建筑工程项目分包给B建筑公司 要求（1）甲建筑公司总承包建筑工程应缴纳的营业税 （2）甲建筑工程公司应缴纳的增值税 （3）甲建筑工程公司应该代扣代缴的营业税 答案 （1）甲公司总承包建筑工程应纳营业税=（3000-500-200）*3%=69万元 （2）甲公司应纳增值税=500/（1+17%）*17%-300*17%=21.65万元 甲公司代扣代缴营业税=200*3%=6万元 计算题 某企业为增值税一般纳税人，当年9月从国外进口一批料件，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国家输入地点起卸前运费及保险费5万元，从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元，企业缴纳进口环节相关税金后放行，材料关税税率20%，设备关税税率10%。计算该企业应纳的进口环节税金。 答