最新所得税政策讲解 - 北京京审会计师事务所-公司财务审 .ppt

* * 四、企业所得税涉税疑难问题解析 7、按权益法核算的投资收益是否缴纳企业所得税？ 答：不缴企业所得税，可以作纳税调减。 8、核定征收企业转让股权收入如何计算缴纳所得税？ 答：参考税务总局2012年27号公告。 * * 四、企业所得税涉税疑难问题解析 9、企业改制产生的资产评估增值是否缴纳企业所得税？ 答：目前，需要缴税。除央企经财政部、税务总局批准以外。 10、企业取得以前年度分红能否申请免税? 答：（1）企业从内资企业取得的分红可以免税。 （2）内资企业从境外企业取得以前年度、当年度的分红，都是不免税的。 （3）外资企业将股息向境外汇出，或转增股本，2007年之前的利润的分配不征税；此后产生的利润需征税，但可以考虑税收协定问题。 * * 四、企业所得税涉税疑难问题解析 （五）汇算清缴费用扣除相关问题解答 1、企业所得税是否税前扣除的主要规则是什么？ 答：（1）真实性、合法性； （2）权责发生制原则； （3）资产所有权转移原则； （4）资本性、收益性支出划分，并采以不同处理方法。 * * 四、企业所得税涉税疑难问题解析 2、关联企业广告费如何扣除？ 答：对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方