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风险管理视角下企业内控制度实施及应用探究 　　摘要：随着我国市场经济体制的不断改革，风险管理视角下的企业内控制度发生了很大转变。在全球市场经济一体化进程的影响下，企业内控制度的重要性越来越突出。在此种背景下，为了促进企业更好地发展和运行，就需要不断优化企业内控制度。基于此，本文结合相关理论和实践，就风险管理视角下企业内控制度的实施与应用进行深入分析，希望对提高企业内控制度的实施和应用有一定帮助 关键词：风险管理 企业内控制度 实施 应用 研究分析 中图分类号：F275 文献标识码：A 近年来，我国企业内控制度快速发展，国家也出台了一系列法律法规，来完善企业内控制度。风险管理视角下企业内控制度成为保证企业财产安全的主要手段，企业要想获得长久的发展，必须紧跟市场经济发展的步伐，不断细化企业内控制度。由于我国内控制度的起步比较晚，在实际的运行过程中仍然存在很多问题，严重制约着企业内控制度工作的效率和质量。以下本文结合相关理论和实践，首先分析了风险管理与内部控制两者之间的关系，其次分析了风险管理视角下企业内控制度的实施与应用过程中存在的问题，最后提出优化企业内控制度实施和应用的几点策略，具体如下 一、风险管理和企业内控制度之间的关系 企业应用内控制度的主要目的，是为了降低企业在发展和运行过程中面临的财务风险，保障运营资金的安全性。二者之间既独立运行，又相辅相成，通过互补作用促使企业稳定持续发展。风险管理和企业内控制度之间的关系主要体现在以下几个方面：第一，二者的组成有相同之处，企业风险管理的要点和内控制度的要点相互重合，都是提高企业资源的利用率，减少不必要的损失，保证企业获得最大的经济效益。第二，无论是风险管理，还是企业内控制度都需要全体人员参与，才能发挥应有的价值和作用。第三，二者工作目标相同，比如：在企业风险管理当中有一项是管理策略，就是在内控制度的基础上完善的。第四，企业运行内控制度的目的是为了达成风险管理的目标，也就是说内控制度是风险管理的手段。我国无论是风险管理还是内控制度的起步都比较晚，到目前为止，认同二者之间关系的观念有三种，第一种，有的人认为，企业内控制度中包含了风险管理，内控制度包含的范围也远远超过风险管理。第二种，有的人认为，风险管理包含了内控制度。第三种，有的人认为二者之间没有区别，风险管理等同于内控制度。本文结合理论和实践，认为风险管理和企业内控制度之间具有很大的关系，二者之间既存在相互影响和相互约束的作用，又存在互补的作用，风险管理是衡量内控制度质量和效率的主要指标，而内控制度是实现风险管理目标的手段，所以在实际运行过程中，要把二者紧密地结合到一起，才能发挥出应有的作用和价值，为企业创造更大的经济效益和社会效益 二、风险管理视角下企业内控制度建设存在的问题 （一）内控制度滞后 很多企业都存在内控制度滞后的现象，把内控制度当作企业的规章制度来处理，没有深入分析内控管理的重要性。企业在发展过程中一味地追求企业的规模和发展速度，没有重视内控制度的作用，发挥不出内控制度应有的价值，内控制度的实施也没有达到应有的效果。比如：在企业的财务管理方面，虽然企业最高领导人掌握着财务分配的权利，但并不知道如何通过提高资金的使用效率为企业获得最大的经济利益。各个部门经常发生越权行事的行为，虽然制定了内控制度，但是没有人遵循相关的制度，使得内控管理制度流于表面，形同虚设。再比如：在企业的资产管理上，一些工厂没有经过会议商讨就马上修建，建成以后并没有使用，多年处于闲置的状态，大大浪费了企业的资源。一些设备经过维修以后，就能继续使用，但是被维修部门判定报废，在很大程度上造成企业资源的浪费。有的企业存在治理结构不合理的问题，企业管理人员综合水平比较低，缺乏行之有效的经营能力和管理能力，也是导致企业内控制度发展滞后的主要原因 （二）风险管理体系有待完善 企业风险管理体系是否完善对企业运营资金的安全有很大影响。内控制度要求企业主动判断风险，在经济活动还没有运行时就预测出企业可能面临的风险，以便通过科学合理的方式规避风险，保证资金的安全性。由于我国风险管理体系起步比较晚，到目前为止还没有一套完善健全的风险评估措施，在企业内部也没有成立相应的风险评估部门。很多企业风险管理体系中的风险评估机构、提前预警机构、风险处理机构都不够完善，使得企业没有应对突发风险的能力，不但制约着企业内控制度的建立，甚至会对企业造成巨大的经济损失，严重制约着企业的发展和运行 （三）内控执行不到位 内控执行是保证企业内控制度发挥价值和作用的关键所在，如果把内控制度当成企业的宝藏，那么内控执行就是开启宝藏的钥匙。如果没有钥匙，虽然明知道里面蕴涵着丰富的宝藏，但是并不能开发利用。虽然很多企业定期开展内控制度的学习和交