第十三章 内部审计复习习题(红色字体为答案).pdfVIP

• 本课程主要内容 • 第一章 内部审计概述 • 第二章 内部审计准则与职业道德规范 • 第三章 审计程序 • 第四章 审计技术方法 • 第五章 内部控制审查与评价 • 第六章 内部审计报告 第一章 内部审计概述 （ ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。 东周 西周 春秋 战国 我国审计监督体系中，不包括（ ） A. 政府审计 B. 注册会计师审计 C. 内部审计 D. 后续审计 （ ）年，中国内部审计协会首批颁布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业 道德规范》和 10 项内部审计具体准则。 2000 2001 2002 2003 内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 财务报表审计 D. 专项审计 （ ）年，中国内部审计学会成立 A. 1986 B. 1987 C. 1988 D. 1989 影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ ⑴受托经济责任关系是内部审计的基本前提 受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的 委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管 理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和 义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查 和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的 前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。 内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的 基础上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延 的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。 ⑵内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的 内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展 起来的。只有存在管理分权制，同时上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任 履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进 行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。 ⑶外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用 内部审计一开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审 计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。 到了 19 世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部 审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。 内部审计开展的审计类别中，一般包括（ ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 财务报表审计 D. 专项审计 E. 任期经济责任审计 国际内部审计的发展趋势如何？ ⑴审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变 ⑵从检查过去到着眼未来 ⑶内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证 ⑷要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识 ⑸审计的主要方式从说服转变为协商 中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？ ⑴中国内部审计协会的定义 2003 年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内 部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部 控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。” ⑵国际内部审计师协会的定义 国际内部审计师协会2001 年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义：“内 部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作 效率。它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从 而帮助组织实