财务管理制度_2.docVIP

财务管理制度 1.为了规范集团及各子公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，增进经营管理水平和经营效益的提高，维护投资者权益，根据《会计法》、《企业财务通则》、结合公司的实际需要制定本制度； 2.认真执行国家政策法令，严格遵守财经纪律，加强经营管理，努力降低成本、费用，确保财产的完整，提高资金使用效益； 3.公司建立企业财务核算体系，完善财务结构与会计人员 1.集团及各子公司设立独立的财务机构，处理本部门的财务会计工作； 2.集团设立财务部，在财务副总裁的领导下财务部根据业务需要配备必要的财务人员； 3.集团建立企业财务核算体系，完善总 则 人员的管理，保证会计人员的相对稳定； 7.会计人员必须遵纪守法，严守会计工作职业道德，有敬业精神，有较高的专业知识和业务水平，高效、优质竭诚维护本公司的合法权益； 8.会计人员在办理会计事务中必须坚持原则，照章办事，对违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒付并及时向上级报告； 9.集团及各子公司财务人员必须经过集团严格考核方可聘用。对不能胜任者予以辞退。会计人员无论因何种原因离职都必须与接管人员办理交接手续，财务副总裁负责监交。没有办理交接手续的财务人员不准离职。未办理交接手续自动离走，由此引起一切后果由当事人负责 第三章 财务费用支出审批权限 凡是集团有明确规定，审批内容均先由财务副总裁根据规定审核后，再交总裁审批。如违反公司之明确规定，无论何级审批，财务均有权拒付，凡是超越规定内容或存在不定因素，均须报总裁签字后方可支付，总裁若出差或未能当场审签，则需电话请示，后补签以完善审批记录。 1.集团每月30日之前根据业务支出需要，各部门制定下月的月度财务支出计划，经财务部审核后上报公司总裁审批。公司的费用支出均需按此计划实施，每项费用支出按费用申请单或报销规定程序审批。 2.集团每月基本工资及补贴、福利、奖金等由公司行政人事部按规定审核后交总裁审批，总裁不在或必要时，可委托授权人审批。 3.各部门经理有权就员工工作失误、员工违纪问题、违反集团管理规定问题等向下调整员工当月工资，必须报部门总经理书面同意后，由总裁签发交行政人事部执行。调整员工当月工资则由部门总经理书面报请总裁签发后交行政人事部 执行。 4．各部门经理有权提出对工作优秀的员工给予必要的奖励。部门总经理书面报请总裁同意审批后交行政人事部执行。 5.公司行政类开支，包括购臵固定资产、差旅费用、办公费用、物业管理、及员工补贴费用等项目，必须由财务部审核后由总裁审批。 第四章 资产管理制度 一、固定资产管理 1．根据财政部《企业财务通则》的规定，固定资产是指使用期限一年以上、单位价值较大，多次使用不改变其实物形态，而不是为了出售，如房屋、建筑物、机器、机械、汽车、设备等。将其金额定在xxxx元以上(含xxxx元)； 2．固定资产的采购、停用等要纳入集团及各子公司的财务开支计划。年度计划要在权衡上一年度计划的执行情况的制订并于年末十二月三十日前提出，季度计划在季度前十五天提出，月计划在上月xx日前提出本月的支出计划，由财务部核对计划，公司总裁审批后方可执行； 3．固定资产由集团统一管理，实行三级管理制，即：财务部门管理全部会计核算；行政办公类资产由行政人事部统筹管理，使用部门或个人管理领用的固定资产实物； 4．固定资产由财务部按类别建立价值、实物帐并依据行政人事部或物管部门按相关规定办理的领用、入库与移交手续清单予以核算； 5．固定资产每年的十二月三十日前应完成盘点工作，盘点工作由财务部统一协调办理。盘点应达到三级管理部门(个人)的帐、物相符。对盘盈、盘亏的应报出“固定资产盘盈、盘亏清理表”，并提出专项申请，说明盘盈、盘亏和报废 的原因，报总裁批准后，财务部据以帐务处理,处理结果书面通知有关管理部门(或个人)，按新的结果进行登记； 6．集团及各子公司固定资产的购臵，须由各部门向行政人事部提出申请，财务部审核，经总裁审批后，准予购臵； 7．集团及各子公司固定资产及低值易耗品均采用领用登记制度，登记管理由行政人事部负责； 8．公司职员离职办理离职手续时须向行政人事部交接其使用设备及文具； 9．不得随意损坏公司固定资产；不得将设备保修证书、说明书资料任意处理，购臵设备登记入库时，须将相应资料交行政人事部存档； 10．固定资产及低值易耗品购买回来后，在未入库登记前不得占用或分发。 11．固定资产折旧，采用直线法计算提取。预计残值率按固定资产原值的5%确定。直线法计算折旧公式 直线法： 年折旧率?固定资产原值?（1?预计残值率） 规定使用年限 月折旧额?年折旧额 12 12．固定资产的折旧年限及方法一经确定，不得变动； 13．集团及各子公司出售或清理报废固定资产，其变价净收入（变价收入，残料价值减清理费用后的净额）与固定资