税收学题目练习.docxVIP

第  PAGE \* MERGEFORMAT 2 页 税收学整理27309 增值税 1.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为（） A.7% B.11% C.13% D.17% 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（） A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 某水泥厂(一般纳税人）2015年10月发生下列业务： 购进并入库原料一批，购进额4680000元，取得增值税专用发票上注明税金795600元； 购进生产用设备一台，购进额100000元，专用发票上注明税款17000元； 委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元，专用发票注明税款935元； 本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售额850万元，本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨，价税合并收取销售额351000元；（开具普通发票） 本厂修建职工宿舍领用水泥100吨，金额为25000元。 计算水泥厂10月应缴纳的增值税. 第  PAGE \* MERGEFORMAT 13 页 某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下购销业务： 购入空调300台，增值税专用发票注明的价款和税款分别为96万元，16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。 批发销售空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。 要求：计算该电器商商场2015年12月应纳的增值税 企业所得税 某企业为居民企业，2016年全年经营业务如下： 取得销售收入4000万元； 发生产品销售成本2600万元； 发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； 销售税金160万元（含增值税120万元）； 营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）； 计入成本，???用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费31万元，职工教育经费7万元。 要求：按下列顺序回答问题 企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元？ 企业营业外支出需要调增的数额为多少万元？ 企业三项经费应调增的数额为多少万元？ 企业应纳企业所得税为多少万元？ 消费税 某酒厂2015年5月发生下列业务： 销售白酒1吨，取得不含税销售额3.8吨； 自制白酒5吨，对外销售4吨，收到不含税销售额20万吨（含包装费3万元）； 自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元； 从另一酒厂购入白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额2.5万元； 为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 计算该酒厂本月应纳消费税（白酒定额税率0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%） 营业税 某旅行社2012年3月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿，交通，门票，餐费共计8万元，该旅行社本月应交营业税为（） A.0.21万元 B.0.35万元 C.0.45万元 D.0.75万元 某县城一俱乐部2016年6月营业情况如下： 电影，录像售票收入38.5万元； 健身房收入8.74万元； 邀请某剧团在剧场演出，票房收入2.5万元，付给该团演出费1.8万元； 游艺场经营收入11万元； 餐厅收入5.6万元（当地娱乐业营业税税率20%） 计算该俱乐部当月应纳营业税 某市一娱乐公司2016年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下： 门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； 保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元 非独立核算的小卖部销售收入60万元 余某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金76万元； 经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（注：出税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定其他娱乐业项目的营业税税率为5%） 计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税 个人所得税 某中国公民2016年从境内每月取得工资，薪金收入，取得一部著作稿酬收入2000元；当年还缺特许权使用费收入8000元，取得利息收入3000元。 计算该纳税人全年应纳个人所得税税额（工资，