计算题--消费税.docVIP

消费税习题 1．某酒厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (2)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开了增值税发票。 (3)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。 (4)外购薯类白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购薯类白酒和白产糠熬白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 假定上述发票均经过r认证，根据以上资料回答下列问题: (1)该酒厂上述第(1), (2), (3)笔业务合计应纳税的消费税为()。 A.251200元B. 255400元 C. 269400元D.269800元 (2)该酒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税为()。 A. 2946元B. 3000元 C. 3054元D.18000元 (3)该酒厂本月份应缴纳的消费税(不含被代收代缴)合计为( )。 A. 418320元B. 413120元 C. 410120元D. 401320元 (4)该酒厂本月份应缴纳的增值税为( )。 A.250852元B. 249832元 C. 86392元D. 85472元 2.某地板生产厂6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)从关系较好的供货方低价购入生产用粘胶一批，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元，将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户; (4)从其他木地板厂购人未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税 30600元，将70%投人生产上漆； (5)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元)； (6)销售自产实木地板取得不含税收入560000元； 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板税率5%，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当期进项税转出数为( ) A. 4042. 05元B.4630. 34 元 C. 5253. 45元D. 5385. 6元 (2)该企业当期增值税的销项税额合计为( )。 A. 95000元B. 95200元 C. 95370元D. 95387元 (3)该企业当期应纳的增值税额为( ) A. 13317. 34元 B. 13247. 34元 C. 19317. 34元 D. 25247. 34元 (4)该企业当期实际应纳的消费税为( ) A. 21700元B. 22200元 C. 28000元 D. 28500元 3．某经央行批准从事金银首饰经营的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，9月发生下列业务： (1)购入红宝石戒面800粒，价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金，价款200000元，增值税34000元。 （2〕将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，不含税价款 60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同交由央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价140000元。 （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 (4)接受某工艺品厂委托(没有提供经营金银许可资质证明)，为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费)50000元以及手镯不含税加工费(含辅料费)40000元。 （5）当月为某商店修理首饰收取款项2808元，开具普通发票；帮固定客户清洗首饰收取款项10530元。 上述相关发票均经过认证，根据以上资料回答下列问题: (1)首饰厂第(2)和(3) 笔业务应缴纳的消费税合计金额为( )。 A. 95