审计第11章.ppt

吉林工商学院梁铁宇制作 第十一章  采购与付款循环审计 引导案例 长兴公司审计案 分析： 注册会计师在审计过程中必须保持应有的职业怀疑态度，选择恰当的审计程序，获取充分适当的审计证据。 在对采购与付款循环进行审计时要注意债务的完整性。 第一节 采购与付款循环概述 第二节 采购与付款循环内部控制的 了解与评价 第三节 采购与付款循环控制测试 第四节　应付账款审计 第五节　存货---材料采购审计 第六节　相关项目审计 第一节采购与付款循环概述 采购与付款循环 采购与付款循环与主要财务报表项目对照表 一、采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录 1.请购单 2.订购单 3.验收单 4.购货发票 5.付款凭单 二、采购与付款循环的内部控制 1.职责分离 2.授权批准 3.会计系统控制 4.独立检查 5.定期与供应商核对有关记录 第二节　采购与付款循环内部控制的了解与评价 一、了解重要交易类别与交易流程 重要交易类别: 采购和付款 重大账户: 应付账款和存货（材料采购、材料成本差异或在途物资）。 （二）交易流程 1.采购交易流程 （1）请购商品和劳务 （2）编制订购单 （3）验收商品 （4）