物管公司会计报表编制标准作业规程【精品资料】.docVIP

会计报表编制标准作业规程 1.0目的 规范会计报表编制工作 , 确保会计报表的编制准确、报送及时。 2.0 适用范围 适用于物业管理公司及其下属管理处的报表编制工作。 3.0职责 3.1公司 / 管理处会计负责会计报表的编制工作。 3.2公司财务部主管负责报表的审核及报送工作。 4.0程序要点 4.1资产负债表 4.1.1资产负债表的资产项目内容 : a) 流动资产。包括 : 一一货币资金 ; 一一短期投资 ; 一一应收票据 ; 一一应收账款 ; 一一应收补贴款 ; 一一其他应收款 ; 一一存货 ; 一一待摊费用 ; 一一待处理流动资产净损失等。 b) 长期投资。包括 : 一一股权投资 ; 一一债券投资等。 c) 固定资产。包括 : 一一固定资产原价 ; 一一备抵的累计折旧 ; 一一固定资产净值 ; 一一固定资产清理 ; 一一在建工程 ; 一一待处理固定资产净损失等。 d) 其他长期资产。包括 : 一一无形资产 ; 一一递延资产 ; 一一其他长期资产 ; 一一递延税款借项。 4.1.2资产负债表的负债及所有者权益项目内容 : a) 流动负债。包括 : 一一一短期借款 ; 一一应付账款 ; 一一其他应付款 ; 一一应付工资 ; 一一应付福利费 ; 一一未交税金 ; 一一未付利润 ; 一一其他未交款 ; 一一预提费用 ; 一一年内到期的长期负债等。 b) 长期负债。包括 : 一一长期借款 ; 一一应付债券 ; 一一长期应付款 ; 一一住房周转金等。 e) 所有者权益。包括 : 一一实收资本 ; 一一资本公积 ; 一一盈余公积 ; 一一未分配利润等。 4.1.3资产负债表的编制方法 : a) 公司 / 管理处会计在填制资产负债表时 , 应分别填列年初数和 期末数的金额: 一一 年初数栏内的各项数据,应根据上年末资产负债表的期末数栏内数字填列 ; 一一 期末数主要根据总分类账户和有关明细账户填列。 b) 公司 / 管理处会计在填列资产负债表时 , 可以按照不同的方法填列相关的项目 ; c) 根据总账或明细账的期末余额直接填列的项目 : 一一坏账准备 ; 一一其他应收款 ; 一一固定资产 ; 一一累计折旧 ; 一一固定资产清理 ; 一一在建工程 ; 一一递延资产 ; 一一短期借款 ; 一一其他应付款 ; 一一应付工资 ; 一一应付福利费 ; 一一应交税金 ; 一一未付利润 ; 一一其他未交款 ; 一一实收资本 ; 一一资本公积 ; 一一盈余公积等。 d) 根据有关账户的期末余额合并填列的项目 : 一一货币资金 ; 一一应收账款 ; 一一存货 ; 一一应付账款 ; 一一待摊费用 ; 一一预提费用等。 e) 根据有关账户的期末余额计算分析填列的项目 : 一一应收账款净额 ; 一一固定资产净值 ; 一一长期借款 ; 一一长期应付款 ; 一一未分配利润 ; 一一待处理流动资产净损失 ; 一一待处理固定资产净损失等 4.2主要税金应交明细表 4.2.1主要税金明细表是资产负债表的附表。 4.2.2主要税金明细表主要反映公司增值税、消费税、营业税、城市维护建设费、企业所得税等主要税种应交、已交与未交的增减变动情况。 4.2.3主要税金应交明细表的编制方法 : a) 公司 / 管理处会计可按照下列方法编制主要税金明细表 : 一一有关增值税项目 , 应根据 应交税金一应交增值税 明细账及其所属明细项目分别填列 ; 一一有关消费税项目,应根据应交税金一应交消费税明细账分析计算填列 ; -一有关营业税项目,应根据应交税金一应交营业税明细账分析计算填列 ; 一一有关城市维护建设税项目,应根据应交税金一应交城市维护建设税 明细账分别计算填列 ; 一 -有关企业所得税项目,应根据应交税金一应交所得税明细账分析计算填列工 b) 公司 / 管理处会计在编制主要税金应交明细表时 , 可根据下列计算公式 , 分析卡算相关项目 : 一一增值税期末未抵扣数 = 期初未抵扣数 + 销项税额 -进项税额 ; 一一增值税期末未交数 = 年初未交数 + 本期转人数 -本期已交数 ; 一 -消费税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己支数 ; 一一营业税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -己交数 ; 一一城市维护建设税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数 ; 一一企业所得税期末未交数 = 期初未交数 + 应交数 -已交数。 4.3损益表 4.3.1公司 / 管理处会计编制损益表 , 应从公司的营业收人开始 , 采a) 用多步式结构 :1 计算经营利润 : 经营利润 = 营业收人 -营业费用 -营业税金及附加 ; b) 计算营业利润 : 营业利润 = 经营利润 -管理费用 -财务费用 ; c) 计算利润总额 : 利润