内部控制管理手册编写大纲-20130903.docVIP

XX集团有限公司 内部控制管理手册 （编写大纲） 版次：2013年第一版 生效日期：2013年X月X日 编制： 审核： 批准： 目 录 1 前言 3 1.1 概述 3 1.1.1手册编制的意义和目的 3 1.1.2内部控制目标 3 1.1.3 手册的适用范围和管理 3 1.1.4遵循的基本原则 4 1.1.5内部控制依据的标准 5 1.1.6 手册的结构组成 5 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 6 1.2.1 目的 6 1.2.2内部控制体系的组织架构 7 1.2.3职责与权限 7 1.3 内部控制执行与考核 7 1.3.1 执行要求 7 1.3.2 评价与考核 7 2 内部环境 7 3 风险评估 8 4 控制活动 8 5 信息与沟通 8 6 内部监督 8 7 附件 8 1 前言 1.1 概述 1.1.1手册编制的意义和目的 XX集团有限公司（以下简称公司），为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及维护内部控制与风险管理体系的指导和依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司持续健康发展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。 手册的适用范围和管理 （1）适用范围 《内部控制管理手册》适用于公司各部门。对公司各层级的管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。公司下属各子公司及分公司，可根据实际情况参照执行。 （2）手册管理 本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位应按照相关要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。在使用过程中遇到疑难问题，及时向内控部咨询。 内控部负责《内部控制管理手册》的组织修订、维护与发放工作。本手册经公司XX审核，XX批准后正式生效。每年内控部将根据国内新出台的相关法律法规的要求、内外部审计对公司内部控制的评价、公司内控管理中出现的新问题以及反馈的意见及建议等，对《手册》进行修订，经后正式生效 1