略论政府预算管理中的委托_代理关系及其治理.pdf

　马蔡琛 : 　略论政府预算管理中的委托 - 代理关系及其治理 略论政府预算管理中的 委托 - 代理关系及其治理 马蔡琛 (南开大学 经济学院 ,天津 　300071) 摘 　要 :政府预算作为一种控制与被控制过程 ,体现为利益相关主体间的委托 - 代理关系 ,但长期以来这一委托代理问 题未能得到应有的重视 。由于政府预算委托 - 代理关系的特殊影响结构 ,化解其代理风险需要相对独特的制度安排 。可行 的解决思路是 ,实施组织扁平化改革 ,缩短委托 - 代理传导链条 ;削减财政预算部门的自由裁量权 ; 引入具有竞争性的利益相 关主体 ,改变委托 - 代理关系的双边垄断结构 。 关键词 : 　政府预算 ;委托 - 代理 ;代理风险 ; 自由裁量权 ( ) 中图分类号 :F810 　　　　　文献标识码 :A 　　　　　文章编号 :1004 - 972X 2009 10 - 0026 - 03 　　对于公共治理结构而言 ,政府预算是一把“双刃剑”,既 信息不对称现象 。受预算管理主流研究观点的制约 ,深层次 体现了预算管理者控制资金使用者的控制手段 ,又表现为预 的委托 - 代理问题往往成为官方学者研究的“禁区”。 算管理者接受立法监督机构制约的被控制手段 。预算管理 3 . 政府预算双边垄断的交易环境和剩余索取权归属上 中的一系列控制与被控制过程 ,都是通过不同利益相关主体 的特殊性 ,导致了委托 - 代理激励机制设计中的困难 。委托 之间的委托 - 代理关系实现的。因此 ,系统考察政府预算管 - 代理理论研究的目的在于 ,通过重新设计委托 - 代理“激 理中所蕴涵的委托 - 代理关系 ,对于整合政府预算利益相关 励兼容”机制 ,使得代理人致力于委托人的效用最大化 。而 主体的互动影响 ,提升预算资源配置效率 ,具有重要意义 。 政府预算的交易过程是在一个双边垄断的市场结构中运行 一 、政府预算管理“委托 - 代理分析”缺失的原因 的 ,委托方对于代理人往往没有更多的选择空间。对于那些 1. 公共选择和制度分析理论对于预算问题的研究起步 采取机会主义行为的代理人 ,委托方也难以通过某种退出机 相对较晚 ,委托 - 代理理论的应用也体现了更多的渐进色 制予以更换 。同时 ,与企业中的委托 - 代理问题不同 ,政府 彩 。委托 - 代理理论作为制度分析和公共选择理论的重要 预算管理委托 - 代理关系的法律基础 ,源于授权而非产权 。 课题 ,是在 20 世纪 80 年代中后期以来才逐渐引进我国的。 在政府预算管理的委托 - 代理结构中 ,预算资金运用的初始 当时国有企业改革作为中国经济体制改革的核心议题 , 自然 委托人是作为纳税人集合的全体公民 ,无论是立法监督机构 是国内经济学界关注的焦点 ,于是委托 - 代理理论也就随之 还是政府预算部门,都不享有政府预算资金的剩余索取权 ① 。 更多地用于分析国有企业问题 。对于政府预算管理乃至整 因而 ,在预算管理委托 - 代理机制的设计中 ,难以通过剩余 个政府公共部门改革的委托 - 代理分析 ,还需要一个与本土 索取权的适当安排解决代理风险问题 。这也是影响委托 - 国情逐步结合的渐进过程 。 代理理论应用于政府预算管理研究的重要原因之一 。 2 . 预算管理部门作为委托 - 代理的核心关系方 ,往往不 4 . 我国长期以来对政府与公民之间委托 - 代理关系的 愿打开预算管理的“黑箱”。在经济学上 ,委托 - 代理问题的 忽视 ,构成了政府