第十一章 预算控制OPERATIONALBUDGETING.pptVIP

大 綱 林甫穎 生技業 顏淑貞 嘉南療養院 郝立智 醫生 許志鋒 建築業 唐修治 醫生 預算之基本概念 預算的功能與目的 預算編製的基本原則 預算的重要性 預算控制的反功能 預算制度介紹 強制性預算的初期流程圖 參與式預算的初期流程圖 整體預算的基本架構(製造業) 銷售預算： XX公司 96年度 直接原料採購預算表： XX公司 96年度  直接人工預算： XX公司96年度 製造費用預算： XX公司96年度 銷售與管理費用預算表：XX公司96年度 現金預算表：XX公司 96年度  每月現金預算表：XX公司 96年度 ●透過現金流量表，財務分析人員可以暸解企業整體性現金的來源和運用情況。●具有這些數據，決策人員即可用以評估企業的盈餘品質、財務彈性、償債和發放現金股利的能力  以及預測企業所具未來產生淨現金流入的能力。●現金短絀導致企業周轉不靈或跳票，因而在研討企業有無財務危機時常以現金流量表為重要的資 訊來源，並據以預估未來中長程現金流入是否足以因應現金的流出。 實例分析： 預算編製 預算控制 以醫療服務業為例 XX醫院醫療成本明細表 95年度 單位:新台幣千元 XX醫院醫療成本明細表 95年度 單位:新台幣千元 XX醫院醫療成本明細表 95年度 單位:新台幣千元 XX醫院醫療成本明細表 95年度 單位:新台幣千元 XX醫院醫療成本明細表 95年度 單位：台幣千元 XX 醫院 收支預計表 XX醫院 95年度固定資產建設改良擴充明細表 單位：新台幣千元 XX醫院 預計平衡表 95年12月31日 單位：新臺幣千元 XX醫院 預計平衡表 95年12月31日 單位：新臺幣千元 XX醫院 收支餘絀結算表 95年1月1日至95年6月30日 單位：新台幣千元 XX醫院 平衡表 95年6月30日 單位：新台幣千元 XX醫院 平衡表 95年6月30日 單位：新台幣千元 　　 　 65.0 5,695 8,762 14,457 　 本期剩餘（短絀） 889.4 2,926 329 3,255 　 業務外賸餘 174.8 6,599 3,775 10,374 　 業務外費用 232.1 9,525 4,104 13,629 　 業務外收入 32.8 2,769 8,433 11,202 　 業務賸餘 - 28.0 (1,256) 4,491 3,235 研究發展及訓練費用 - 4.6 (773) 16,682 15,909 　 管理及總務費用 9.6 2,195 22,884 25,079 　 其他醫療成本 - 3.7 (4,99