第七章金融机构往来的核算1试卷.pptVIP

去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。 在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。） 在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。 在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。 单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。 在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。 选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。 单击“插入”。 单击“关闭”。 PPT模板来源于互联网,版权归原作者所有,如有问题请与站长联系 * * 账务处理 1 汇出行处理： 借：单位活期存款—粮油公司 30 000 贷：辖内往来 30 000 2 代转行处理： 借：辖内往来 30 000 贷：存放中央银行款项/同业存放 30 000 3 转汇行处理： 借：存放中央银行款项/存放同业 30 000 贷：辖内往来 30 000 4 汇入行处理： 借：辖内往来 30 000 贷：单位活期存款—农机公司 30 000 适用范围：汇出地、汇入地均为单设机构的地区，指汇出地和汇入地均没有同系统的联行，也没有跨系统的转会行，应选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地。 具体做法：汇出行手续通过本系统联行往来将款项划至转汇地本系统联行机构（代转行），由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过联行往来将款项汇至跨系统的汇入行。 课堂练习： 练习跨系统转汇业务核算 资料： （1）甲县农业银行的开户单位农机公司办理信汇业务，汇往乙县工商银行的开户单位机械厂，支付货款78 000元，通过甲县工商银行将款项汇出。 （2）甲县农业银行的开户单位纺织印染厂电汇20 000元，收款单位是乙县中国银行开户的技术进出口公司。因当地没有中国银行机构，通知乙县银行划转。 要求：根据资料编制相应会计分录。 二 同业拆借的核算 同业拆借各同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，主要用于解决清算票据交换差额、系统内调拨资金不及时等原因引起的临时性资金不足。 同业拆借属于各商业银行之间资金横向融通，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接相互拆借资金。跨地区拆借须报管辖行批准，跨省拆借应报总行审批。 常用会计科目：拆放同业（拆出资金） 同业拆入（拆入资金） 金融机构往来收入/支出 （一）资金拆出的处理 1 拆出行 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 2 中央银行 借：**银行准备金存款—拆出行户 贷： ：**银行准备金存款—拆入行户 3 拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 （二）拆借资金归还的处理 1 拆入行 借：拆入资金 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项 2 中央银行 借：**银行准备金存款—拆入行户 贷： ：**银行准备金存款—拆出行户 3 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 例7：某市农业银行因季节性需要向同城商业银行拆借资金300 000元，经银行审批同意办理拆借手续。 拆借时间为20天，利率2.1%到期由农业银行主动归还，做出对应会计分录。 第四节 同城票据交换与清算 一 同城票据交换的基本做法 同城票据交换（清算），是指同一城市所有商业银行各行处将相互代收、代付票据，按照人民银行规定的时间和场次，集中到指定的票据交换所进行交换。当场轧记往来行至今应收应付差额，并由人民银行清算差额资金的一种方法。 同城票据清算示意图 经办行 经办行 经办行 经办行 经办行 经办行 交换所 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户 客户