2010年税收新政策解析(148页).pptVIP

2010年税收新政策解析 中国税网核心专家：马秀卿 教授 前言 我要讲内容： 第一部分：2010年上半年税收完成情况 第二部分：增值税转型09年新政策及企业关注问题 一、增值税转型政策介绍 二、增值税转型企业关注问题 第三部分：新营业税暂行条例解读 一、新出台营业税配套文件 二、新营业税条例的主要变化 第四部分：企业所得税热点及新政策 一、 2009年上半年企业所得税新政策 二、有关申报问题的新配套文件 三、国税函[2010]79号的解读 四、优惠政策新的配套文件 五、最新颁布的国家税务总局公告2010年第4号解读 第一部分：2010年上半年税收完成情况 财政部7月5日公布的数据显示，今年上半年全国税收入累计大38611.53亿元，同比增长30.8%，经济回暖。财政部认为，上半年税收收入增长较快,原因有四：一是经济回升向好带动；二是价格水平上涨； 三是政策性调整翘尾。四是去年同期基数较低。近两个月来，税收收入增幅已明显回落，预计下半年税收收入增幅将继续回落，全年税收收入将呈现明显的“前高后低”走势。　　从主要税种收入情况看，上半年国内增值税完成10387.22亿元，同比增长12.9%。国内增值税收入占税收总收入的比重为26.9%。分行业看，大部分行业增值税实现增收。增长较快的行业有成品油、原油和煤炭，分别增长93.5%、71.3%和30.8%。减收较多的行业主要是钢坯钢材和电信设备，分别下降18.7%和18.1%。 第一部分：2010年上半年税收完成情况 税收收入超过上半年GDP11.1%增幅。这即是好事情，国家有钱了，但又引出其他问题。 2010年我国经济应重视的三个大问题 （一）地方债问题 1、清理地方融资平台 2、地方债纳入预算 （二）GPD增长与国民收入增长同步问题，个人收入差距过大的问题 已经数易其稿的《工资条例》草案已经完成，由国务院牵头，人力资源和社会保障部与全国总工会等部门具体参与起草。该《条例》从2008年就开始制定，经过多次调研，众多专家参与了起草和修改，中间讨论修改了数次，最终形成草案。并将于近日上报国务院有关部门，将有望在年内出台 （三）人民币升值问题 对以上三个问题，同时反映在我国的财税政策上。 第一部分：2010年上半年税收完成情况 工资条例草案核心内容： 1、“一低一高”，即最低工资标准的增加机制和垄断企业尤其是高管工资的限制。《条例》草案要求各省需将最低工资标准上报国家，并及时向社会公布，供劳动者参考。《条例》草案还首次明确最低工资不包括加班费、高温低冷及国家的各种补贴； 2、工资增长与当地CPI挂钩； 3、劳务派遣人员摆脱与正式员工同工不同酬、遭受就业歧视、社会保障缺失等不公正待遇； 4、对垄断企业的工资总量进行控制，并使垄断企业的工资总额控制在一个合理的范围，对企业高管的高收入进行了限制 ； 5、各单位必须通过工资集体协商的方式确定工资水平，并通过集体合同的形式予以确认。 二、2010年税收检查的重点 2009年亦称“稽查风暴年”，在这次稽查风暴中，企业纷纷在纳税中暴露出这样或那样的问题，2009年共查处税收金额1000多亿。 我们认为，税收是我国财政主要来源，2010年我国税收形势会更加严峻 ，为确保税收预期目标的实现,国家税务总局2009年下发的《关于加强税种征收促进堵漏增收的若干意见》（国税发【2009）85号），要求各地税务机关全面加强货物劳务税、所得税、财产行为税、国际税收等四个方面的税种征管，堵漏增收的这一政策会继续执行。 2010年税收政策的趋势概括为“宽税基、低税率、严征管”。“严征管”则意味着会对问题较大的的重点行业进行规范或稽查。 日前，国家税务总局关于开展2010年 税收专项检查工作的通知 国税发【2010】35号文已下发，对2010年税收专项检查工作的要求已经明确。 二、2010年税收检查的重点 国家税务总局关于开展2010年 税收专项检查工作的通知 国税发【2010】35号 一、检查项目 （一）行业性税收专项检查 1.指令性检查项目 （1）房地产及建筑安装业； 将房地产企业与建筑安装企业一并进行检查，核实房地产企业成本费用情况。 检查主要针对近三年未检查过的房地产及建筑安装企业。各地应把已进行项目决算的项目公司作为重点检查对象。 （2）药品经销行业； 本项税收专项检查涉及从事各类药品、药具、医疗器械批发、零售业务的纳税人。 （3）交通运输业： 重点查处虚构业务违法开具运输发票的陆路和内河交通运输企业。 （4）非居民企业纳税情况。 负有代扣代缴义务的境内机构和个人 二、2010年税收检查的重点 2.指导性检查项目 （1）营利性医疗及教育培训机构； （2）年所得额12万元以上个人所得税自