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中国电信 全面预算管理操作实施手册 （讨论稿） 二○○三年目录 第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 6 第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图 6 第二节 全面预算的概念、目的及作用 8 1. 全面预算的概念 8 2. 全面预算的目的及作用 8 第三节 全面预算的组成部分 10 第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工 11 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 11 第二节 决策机构 12 1. 组成部门 12 2. 组成人员 12 3. 预算管理主要职责 12 4. 流入/流出表单或信息 13 第三节 常设执行机构 15 1. 组成部门 15 2. 预算管理主要职责 15 3. 流入/流出表单或信息 16 第四节 执行机构 19 1. 组成部门 19 2. 销售部门 19 3. 营销部门 21 4. 固定资产投资部门 24 5. 运行维护部门 26 6. 战略规划部门 28 7. 人力资源部门 30 8. 行政部门 32 第三章 全面预算管理流程操作说明 35 第一节 战略目标确定 35 1. 范围 35 2. 控制目标 35 3. 主要控制点 35 4. 特定政策 35 5. 涉及部门 35 6. 流程说明 36 第二节 预算启动 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第三节 预算编制 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第四节 预算预审批与预下达 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第五节 预算正式下达 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第六节 预算执行控制 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第七节 预算执行评估 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第八节 预算调整 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第九节 预算管理体系的调整与更新 错误！未定义书签。 1. 范围 错误！未定义书签。 2. 控制目标 错误！未定义书签。 3. 主要控制点 错误！未定义书签。 4. 特定政策 错误！未定义书签。 5. 涉及部门 错误！未定义书签。 6. 流程说明 错误！未定义书签。 7. 职责分工 错误！未定义书签。 第四章 公司与部门运作计划 38 第一节 运作计划的概念 38 第二节 公司年度运作计划 40 第三节 部门年度运作计划 43 第五章 全面预算编制与执行评估管理体系 45 第一节 建立全面预算评估管理体系的意义 45 第二节 预算管理考核方法建议 46 第三节 公司全面经营分析 53 附录：公司经营分析报告的主要结构 57 第六章 全面预算管理月度调整体系 62 第一节 预算调整概述 62 第二节 预算管理月度调整体系内容 64 第七章 全面预算管理沟通计划 68 第一节 沟通计划概述 68 第二节 预算管理沟通计划内容 70 附件(1)：全面预算管理流程图 附件(2)：预算表格填表说明 第