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第三章 账务处理子系统及其初始化 3-1 账务子系统概述 2.按硬件结构 ①各子系统对原始数据汇总、处理后，将相应的数据传递给账务处理子系统 （2）直接数据传递模式 ①各子系统对原始数据汇总、处理后，在向账务处理子系统传递数据的同时，也向成本核算子系统传递数据。 二、账务处理子系统的内容与特点 三、账务处理子系统的设计要求 3-2 账务处理子系统设计 2.科目汇总表账务处理程序 3.汇总记账凭证账务处理程序 （二）会计电算化账务处理的数据流程 （1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库 （2）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库 （3）依据记账凭证库数据文件和初始数据文件，进行账薄处理，输出各种账薄 2.设置账薄文件的处理流程 （1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库 （2）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库 （3）记账凭证库中的凭证经过记账之后生成各种账薄数据文件 （4）对账薄数据文件可以随时进行输出，得到各种账薄 二、账务处理子系统的模块结构设计 三、账务处理子系统的数据文件设计 （二）数据文件设计 3-3 账务子系统初始化分析 （二）会计岗位设置 二、账务处理子系统初始化 3-4 账务子系统初始化设计 二、会计科目代码设计 三、主要数据文件设计 （三）会计科目数据文件 * * 一、会计软件 （一）含义 会计软件是专门应用于会计工作的计算机应用软件系统。 程序 会计软件 数据库 技术文档 （二）分类 1.按功能分 核算型会计软件 管理型会计软件 决策支持型会计软件 单机版 网络版 3.按适用范围 专用软件 通用软件 （三）会计软件的功能结构 1.构成 账务处理、会计报表、工资、往来账、存货、成本核算、固定资产、销售利润核算 2.各子系统之间的数据传递关系 （1）账务处理中心模式 账务处理 子 系 统 材料核算 工资核算 固定资产 销售利润核算 往来账款 会计报表 成本核算 ②账务处理子系统与成本核算子系统之间的数据是双向传递的。 ③会计报表子系统从账务处理子系统取数，属于信息输出部分。 特点： 材料核算 工资核算 固定资产 销售利润核算 账务处理 子 系 统 会计报表 成本核算 往来账款 ②成本核算子系统可以从其它任何一个子系统中直接取数。 ③会计报表子系统不仅可以从账务处理子系统取数，还可以从成本核算子系统取数。 特点： （一）内容 以原始凭证为基础，通过记账凭证处理，完成记账、账薄查询等工作。 （二）特点 1.规范性强，一致性好 2.综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用 3.控制要求严格，正确性要求高 1.及时、准确地采集原始数据和输入各种凭证 2.高效、正确地完成账薄处理过程 3.随时输出各种信息 4.建立数据接口 数据输出 数据采集 数据加工 数据接口 一、账务处理子系统的数据流程 （一）手工会计账务处理程序 原始凭证 总账 明细账 记账凭证 日记账 会计报表 对账 1.记账凭证账务处理程序 总账 明细账 记账 凭证 日记账 会计 报表 对账 科目 汇总表 原始 凭证 总账 明细账 记账 凭证 日记账 会计 报表 对账 汇总记 账凭证 原始 凭证 1.临时成账数据处理流程 ——是指不对应手工账薄设置相应的账薄数据文件，在需要输出账薄时，依据记账凭证数据文件和账薄期初数据文件临时过滤出相应账薄数据输出。 原始凭证 各种账簿 会计制度 期初数据 凭证 录入 审核 初始化 账簿 处理 临时凭证 记账凭证 初始数据 ——在系统内建立日记账、明细账以及科目余额等主要账薄文件，根据输入的记账凭证定期按会计科目逐笔登记相应的明细账数据文件，并逐笔或汇总后更新科目余额文件。 原始凭证 各种账簿 会计制度 期初数据 凭证 录入 审核 初始化 临时凭证 记账凭证 初始数据 输出 记账 账簿数据 账务处理子系统主控菜单 初 始 化 凭证处理 账簿处理 出纳业务 期末业务 （一）设计要求 1.标准化 2.操作简便 3.减少冗余 4.适应性强 1.业务数据文件 ——是账务处理中主要的数据文件，用于存放会计核算业务数据 2.辅助数据文件 ——为数据采集、处理、输出提供服务的各种数据文件 3.临时工作数据文件 ——指那些在数据加工过程中生成，主要为数据加工过程提供服务，数据加工完成后又被清除的数据文件 一、手工业务下的会计制度设计 会计制度——是企业进行会计工作的规范和准则，是会计工作的规则、方法和程序的总称，是经济管理制度的重要组成部分。 （一）机构设置 1.集中核算组织形式