增值税清查、企业所得税处理新办法及税务检查应对策略(7页).docVIP

第一部分 税务稽查执法程序 一、 税务稽查对象的产生 根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。 三、在什么情况下税务稽查无需通知事先通知企业 公民举报有税收违法行为的；税务机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；税务稽查处罚告知制度企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保被担保人无偿还能力,对无法追回的坏账损失进行企业为其他独立纳税人提供的与本身应纳税收入无关的贷款担保本息扣除股权转让过程中取得违约金收入单位和个人转让在建项目是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的财产当企业转让财产同时满足下列条件时，应当确认转让财产收入：一是企业获得已实现经济利益或潜在的经济利益的控制权；二是与交易相关的经济利益能够流入企业；三是相关的收入和成本能够合理地计量。房地产开发企业用自有办公楼（自开发但已转为固定资产）对外投资是否要缴纳土地增值税？股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。个人股权转让是否纳税？利息因企业的资金被他人占用而从他人取得的收入。接受捐赠收入企业接受的捐赠收入，按实际收到受赠资产的时间确认收入实现，即按照收付实现制原则确认，以款项的实际收付时间作为标准来确定当期收入和成本费用。买一赠一等方式组合销售本企业商品的属于捐赠其他所得，债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。已作坏账损失处理后又收回的应收款项收入分析指标计算及其 “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。经法院判决的无效产权转移行为以房屋抵顶地价款赔偿给原住户的采用售后回购方式销售商品房地产开发公司采用“购房回租”等形式关于股权投资转让所得和损失的所得税处理企业转增股本和派发红股征个人所得税盈余公积金转增注册资本个人所得税所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。一、必须是生产经营过程中发生的费用。　二、销售费用。销售费用是企业为销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。三、管理费用。　管理费用是企业的行政管理部门等为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用。　　　工资薪金，是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。工资薪金的标准应该限于合理的范围和幅度。实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的生育津贴和生育医疗费有关个人所得税误餐补助企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。旅游企业组织旅游团在中国境内旅游缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。软件生产企业的职工培训费用在计算应纳税所得额时扣除企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业对持有至到期投资、贷款等按照新会计准则规定采用实际利率法确认的利息收入可计入当期应纳税所得额企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等向境外关联方支付利息需代扣代缴营业税为提供客户流动资金收到客户利息收入是否缴纳营业税？（一）外购的固定资产计税基础；　　（二）自行建造的固定资产计税基础；　　（三）融资租入的固定资产计税基础；（四）盘盈的固定资产计税基础；　　（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产计税基础；　　（六）改建的固定资产计税基础。管道煤气集资费(初装费)（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。“免税收入”为《实施条例》所列举的：（一）国债利息收入；（二