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强化涉税信息采集和利用管理(7页)
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强化涉税信息采集和利用管理 宋利仁 ?
2010年12月28日
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一、当前涉税信息存在的主要问题
(一)数据采集有待强化
掌握较高质量和必要数量的信息是“信息管税”的前提和基础。数据采集有待强化主要表现在数据采集欠全面,数据欠准确,数据缺乏验证等三个方面。
1.数据采集欠全面。数据的采集是信息管理与应用的基础性工作。在税收信息化建设中,税务机关一向比较注重对纳税人的税务登记、纳税申报、税款入库和发票数据等信息进行采集,而对纳税人的经营状况、供销渠道、资金流向以及会计核算软件数据等内容,基本上没有采集。同时,税务机关对来自于第三方的涉税信息,无论是采集范围,还是采集领域都还比较单薄,数据采集常态化的问题也相对突出。
2.数据采集欠准确。数据欠准确的因素主要有以下三点:一是税务机关掌握的许多征管数据基本上都是纳税人自己报送的,有些纳税人为逃避缴纳税款或处罚,在报送纳税申报和财务报表等数据时进行了虚假申报;二是税务人员面对纳税户数日渐增多,办税时间相对集中的局面,手工录入数据时难免不会产生失误;三是个别税务机关执法行为存在随意性,个别税务人员存在素质不高,责任心不强的问题,从而导致录入数据时出现错误。
3.数据缺乏验证。目前,除金税工程稽核系统、综合征管软件“一窗式”票表比对、综合征管软件系统自身数据之间比对检验外,大部分数据都没有设计检验需求,以至于产生大量的垃圾数据和未经验证的数据。
(二)数据利用有待深化
1.分析利用所依据的数据欠客观,制约了其作用的发挥。税务机关采集的数据不全、不准或未检验,所掌握的信息就欠客观公正。对纳税人的整体纳税情况和税收风险评估的分析就缺乏依据,用正确的方法去分析片面的或错误的数据,显然不可能得出正确的结论,势必造成数据利用受到很大的局限性。
2.分析手段所依托的科技含量不高,制约了其作用的发挥。数据分析面对的是海量的信息资料,有来自于纳税人报送的纳税申报和财务报表;有来自于税务机关防伪税控系统、综合征管软件和进出口退税系统的信息以及各税种的峰值指标;有来自海关和工商等部门的第三方信息。如果没有计算机系统的参与,面对如此海量的信息资料,仅靠手工劳动进行案头分析,是不可想象的,其工作效率之低,不难预期。
3.分析人员的综合素质参差不齐,制约了其作用的发挥。当前,随着世界经济全球化和科学技术的迅猛发展,纳税人户数也在逐年大幅度增加,纳税人引进现代科学技术加强管理的范围也越来越广,税务机关不可能再延用过去传统管理方式进行税收管理。因此,税务人员的综合分析能力和实际经验水平正面临巨大的考验。目前,各级税务机关能够熟练掌握应用技术处理日常税收工作的干部还很少,普遍缺乏既懂计算机技术又懂税收业务的复合型人才,很大程度上制约了数据利用效果。
(三)信息共享有待充实
1.跨地区的税务机关没有形成有效的数据共享。税务机关经常听到纳税人反映与外地存在税负不同的抱怨,而又处于解释不清的尴尬境地,这是税务机关信息交流不畅的典型事例。税收管理往往需要对不同地区、相同行业、相同规模的纳税人的涉税信息进行横向比较,需要对他们的产品价格、客户档案、进销渠道及经营业务的真实性进行掌握,便于对纳税人的各种涉税信息进行全方位的综合评价。
2.税务机关与外部门没有实现有效的信息共享。受条件制约,国税、地税、工商、海关、银行、国库等部门的信息化建设程度各不相同,要实现与这些部门的网络互通和信息交换尚不具备条件,无法实现对纳税人的第三方信息进行全面控管。目前,即使税务机关与外部门有一些信息交换,但还尚停留在手工和临时提供阶段,离税收信息化的要求相差甚远。第三方信息无法实现有效共享,
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