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所得税的核算(15页)
实验六 所得税的核算 实验目的 1、能够进行所得税应纳税额的计算。 2、能够进行所得税的涉税业务的会计处理和凭证编制。 3、能够设置和登记“应交税金---应交所得税”明细账。 4、能够进行所得税纳税调整和纳税申报表的编制。 5、能够熟练进行网上纳税申报。 实验要求 1、根据提供的经济业务填制会计凭证。 2、计算并结转本月应纳所得税额。 3、设置和登记“所得税”、“应交税金----应交所得税”明细账。 4、填制所得税纳税申报表。 5、进行网上申报。 实验资料 一、企业基本情况： 企业名称：浙江鸿运酒厂 法定代表：王鸿运 财务负责人：李一平 税务登记号：330632584744127 开户银行及账号：工行宁波分行 1553752909 企业地址及电话：宁波市东京路1210号 8803975 经营范围：各类酒及相关制品 企业具有自营出口权，企业主要产品粮食白酒的成本利润率为10%，增值税率17%，消费税税率为10%。印花税的计税依据为主营业务收入的60%，税率为0.03%。水利建设基金的计税依据为主营业务收入，税率为1%。 二、2007年5月企业经济业务如下： 1、2007年5月8日，交纳上月所得税。 2、2007年5月31日。计算、计提本月企业应纳所得税。 2007年5月费用汇总表 单位:万元 * 主讲人：宣国萍 实验目的 实验要求 实验资料 实验结果 实验六 所得税的核算 本资料来源 当前文档修改密码：83628 更多资料请访问精品资料网() 81 总计 营业外支出 7 财务费用 56 管理费用 18 营业费用 金额 项目 制表： 李一平 会计主管：李一平 应纳税额（消费税）计算单 2007 年 5 月 单位：万元 会计主管： 李一平 制表：李一平 29 87．8 116．8 实际应纳消费税额 准许抵扣的已纳税款 已代扣代缴消费税 应纳税额 合计 11．92 99．28 87．36 0 本期应纳税额 本期销项税额 本期进项税额 上期留抵税额 会计主管： 李一平 制表：李一平 应纳税额（增值税）计算单 2007 年 5 月 单位：万元 实验结果 应纳城建税额=（29+11.92）×7%=28644（元） 应纳印花税额=5840000×60%×0.03%=1051.2（元） 水利建设基金=5840000×1%=58400（元） 教育费附加=（29+11.92）×2%=8184（元） 应纳税所得额=6120000-50000-180000-560000-70000-4200000-28644-1051.2-58400-8184=963720.8（元） 应纳企业所得税=963720.8×25%=240930.2（元） *
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