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税务代理 第一章 导论 第一节 税务代理概述 一、代理的内涵 二、税务代理的概念及特点 二、税务代理的特性及原则 (一)税务代理的特性 (二)税务代理的基本原则 1.自愿委托原则 2.依法代理原则 3.独立、公正原则 4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 第二节 税务代理制度的产生与发展 一、税务代理制度产生与发展的历史渊源 二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程 2005年，《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着行业进入一个崭新的规范发展日」 三、注册税务师行业的现状 《注册税务师管理暂行办法》国家税务总局第14号令的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。 《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。 四、税务代理在税收征纳关系中的作用 第三节 注册税务师与税务师事务所 一、注册税务师资格的取得 二、税务师事务所 第四节 税务代理的范围和规则 一、税务代理的范围 (一)注册税务师的注册登记制度 (二)注册税务师的权利与义务(熟悉) 二、税务师事务所 第五节 税务代理的法律关系与法律责任 一、税务代理的法律关系 (一)税务代理关系的确立 (二)税务代理关系的变更 (三)税务代理关系的终止 二、税务代理的法律责任 (一)委托方的法律责任 (二)受托方的法律责任 第二章 税务管理概述 第一节税务管理体制 一、税务管理体制概述 二、我国税务管理机构的设置及其职能划分 第二节税收征收管理程序及要求☆(掌握) 一、税务登记管理 二、账簿、凭证管理 二、纳税中报 四、纳税评估 五、税款征收 六、税务检查 七、税务行政复议 第二节 征纳双方的权利义务和责任 一、税务机关的权利、义务和责任 二、纳税人的权利、义务和责任 第三章 税务登记代理实务 第一节企业税务登记代理实务 一、税务登记 二、变更税务登记 三、停业、复业登记 四、注销税务登记 第二节 纳税事项税务登记代理实务 一、增值税一般纳税人认定登记 二、税种认定登记代理实务 第四章 发票领购与审查代理实务 第一节 发票领购代理实务 一、发票的种类与使用范围 二、发票领购管理规程 三、代理领购发票操作要点 四、发票填开的操作要点 第二节 发票审查代理实务 一、代理发票审查的基本内容 二、代理发票审查的基本方法 第五章 建账建制代理记账实务 第一节 代理建账建制适用范围与基本要求 一、代理建账建制的适用范围 二、代理建账建制的基本要求 第二节代理建账的基本内容与操作规范 一、代理建账建制的基本内容 (一)代建个体工商户会计制度 (二)代建个体工商户财务制度 二、代理记账操作规范 (一)代制会计凭证 (二)代为编制会计账簿 (二)代为编制会计报表 (四)代理纳税中报 (五)代理纳税审查 第六章 企业涉税会计核算 第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目 (一)“应交增值税”明细科目 (二)“未交增值税”明细科目 (三)“士曾值税检查调整”专门账户 (四)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税 (五)应交所得税 (六)应交土地增值税 (七)应交房产税、土地使用税和车船使用税 (八)应交个人所得税 (九)应交的保险保障基金 二、营业税金及附加 三、所得税费用 四、递延所得税负债 五、以前年度损益调整 六、营业外收入 七、其他应收款一应收出口退税款 第二节工业企业涉税会计核算 一、工业企业增值税的核算 二、工业企业消费税的核算 三、工业企业营业税的核算 四、工业企业所得税的核算 五、工业企业其他税费的核算 (一)资源税的会计核算 (二)土地增值税的会计核算 (三)城市维护建设税的会计核算 (四)房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算 (五)耕地占用税的核算 (六)教育费附加的核算 (七)车辆购置税的核算 五、小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题 第二节 商品流通企业的涉税核算 一、商品流通企业增值税的核算 二、商品流通企业消费税的核算 (一)自购自销金银首饰应缴消费税的账务处理 (二)金银首饰的包装物缴纳消费税的账务处理 (三)自购自用金银首饰应缴消费税的账务处理 第七章流转税纳税申报代理实务 第一节增值税纳税申报代理实务☆(掌握) 一、应纳税额的计算 (一)一般纳税人应纳税额的计算 (二)小规模纳税人应纳税额的计算 二、出口货物应退税额的计算方法 (一)外贸企业出口货物退税计算方法 (二)生产企业出口货物“免、抵、退”税计算方法 三、代理