基于行为审计演化的反腐制度博弈研究.pdfVIP

2016 年9 月 第 16 卷第 9 期 宜宾学院学报 Vol. 16. ~9 Joumal of Yihin University Septemher , 2016 基于行为审计演化的反腐制度博弈研究 滕剑仑1 ，祝宏辉2 (1.三明学院管理学院，福建三明 365∞4;2. 石河子大学经济与管理学院，新疆石河子 832∞3) 摘要:反腐制度研究不仅要考虑国家审计制度的完善，更应考虑演化博弈过程中不同主体之间的行为。审 计人员和被审对象之间存在动态博弈学习过程，故而引入行为经济学的累积理论和破窗理论，运用复制方 程构建演化博弈模型，分析两者在不同阶段的最优演化策略。模型显示:行为审计主体均以利己主义为出 发点来调整策略，在缺乏部门千预的条件下难以维持长期的均衡状态。审计人员必须关注被审对象的心 理动机、行为特征等，并依据具体情况调整工作策略，才是形成腐败免疫系统的关键所在。 关键词:行为审计演化;反腐制度;博弈 中图分类号:D262.6; F239.4 文献标识码:A 文章编号: 1671-5365 (2016 )09-0036-06 腐败问题是根植于人类信息不对称、监管不 腐败，制止犯罪的基础。[1] 虽然党的反腐工作效 到位的毒瘤，随着人类文明不断发展，腐败对社 果显著，近年来一些利用公权诉诸腐败的在职 会资源的侵害，对经济资源的不对等剥夺，阻碍 者、在权者已经受到了国家的严厉制裁，但是如 了社会文明前行的步伐。当前，诸多之于腐败的 何从制度本身形成对在职者、在权者的威慑，从 研究主要集中于对业已发生的腐败问题的追查 根本上杜绝腐败现象的发生，仍是新常态经济下 和惩治，主要从法律制度和工作环节等客观因素 需要迫切解决的问题。[2] 相关研究表明，当前，中 寻找抑制腐败的策略。如何结合行为过程从心 国反腐败制度存在以下不足: 理动机和行为要素对腐败分子进行有效遏制才 (一)反腐制度设计更关注对具体证据的追 是制止腐败，形成社会免疫系统的关键。 踪，缺乏对被审对象个体特征的深人分析。日前 一 当前反腐制度的缺陷 的研究资料显示，在发现和制止腐败的过程中， 党的十八届四中全会指出，依法治国是根除 腐败分子的客观物证一直是公权监督部门的重 收稿日期: 2016 -05 一 11 基金项目:福建省社会科学基金项目行为审计演化视角下反腐预警机制研究(2014B112) 作者简介:滕剑仑(1973 - ) ，男，重庆荣昌人，副教授，博士，主要从事会计与审计研究;祝宏辉(1973 - ) , 男，江苏南京人，教授，博士，主要从事经济学研究。 9 期 37 滕刽仑，祝宏辉:基于行为审计演化的反腐制度博弈研究 要监控依据，票据的违规性、私自藏匿小金库等 的规定，执行者是否在其自身认识中依旧存在侥幸 问题成为相关部门是否存在腐败的重要证据。