腾讯QQ管理咨询项目辅助实施阶段培训--预算管理培训(73页).pptVIP

* 宝钢推行全面预算具备的条件 集中一贯管理模式为预算管理的推行奠定了基础。 宝钢一、二期工程建成后，在完善宝钢五大基础管理的同时，适应市场经济环境，需要建立与之相适应的经营管理体系。 财务管理在市场竞争中的保障功能逐步增强，为实施预算控制提供了生长发育的土壤。 计划管理、财务管理、营销管理的有机结合是实现财务预算向经营预算转变的前提。 * 全面预算管理框架 战略目标 经营规划 年度预算计划 季度滚动预算 日常经营 经营预算 反馈 年度滚动预算 决策 控制 战略预算 全面预算 战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。 预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段 * 宝钢以标准成本管理为基础 开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。 * 宝钢标准成本制度的特点 便于优化资源配置、指导营销决策 确定成本项目标杆，加强成本过程控制 确立成本管理的系统观和全局观 依靠科技进步和流程优化降成本 * 宝钢以现金流量控制为核心 1、资金集中一贯管理 融资权的集中 统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争 调度权的集中 实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理 运作权的集中 统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作 * 现金流量控制为核心 ■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公 司经营目标的要求； ■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行； ■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。 * 现金流量控制为核心 2、加强货款管理 公司高度重视控制应收账款风险，采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、运用货款互抵等多种措施清理历史欠款等方式强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持在100％左右，夯实了效益基础。 在采购付款上树立了宝钢规范、守诺诚信的卓越信誉 * 现金流量控制为核心 3、强化营运资金管理，降低营运周期 降低货币资金存量占用，提高资金使用效率； 建立系列管理制度，提高流动资金周转速度； 引入规模票据贴现和采购出票付款，扩大企业自身商业信用，加速营运资金周转。 * 以信息化技术为支撑 * 宝钢预算管理职能定位 经营控制： 预算作为组织内部沟通的工具，可实现公司对二级部门的控制。 管理控制： 全员参与的预算本身是一种激励机制，可实现二级部门对基层的控制。 关注企业各项资源的优化 通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源； 根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构； 根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力。 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位； 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清； 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。 * 谢谢！ * 各预算组织机构的主要职责（二） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 各级财务部门 是预算管理的组织机构和监控机构、考评机构 集团公司及下属各公司的财务负责人及预算管理岗位 1.子公司财务部门负责组织编制所属公司的各项预算，汇总、平衡、调整预算，并对调整事项做出说明，报本公司预算管理委员会审批;监控本公司预算的执行,形成本公司预算执行情况数据并作为考评依据; 2.集团公司财务部负责组织编制集团总部预算、组织子公司财务部门开展预算编制工作，汇总、平衡、调整总部预算及子公司预算，并对调整事项作出说明，报集团预算管理委员会审批;监控集团本部及子公司预算执行情况;形成集团本部预算执行情况数据并汇总下属公司预算执行情况数据并作为考评依据。 各责任中心 预算编制的执行机构 各级责任中心(利润中心、成本中心、费用中心） 1.负责填报预算报表，具体分解年度预算至季度预算和月度预算； ? 2.在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，严格控制预算外行为； ?? 3.定期提供预算实际执行数据； ???4.预算冲突上报。 * 各预算组织机构的主要职责（三） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 集团审计部 1.对预算编制和组织情况进行