金融机构(5页).docVIP

南昌国税：谨防金融企业巧立名目逃税 ? 【正文】 ? ????南昌市国税局在进行税务稽查时发现，一国有商业银行地方分支机构巧立名目避税偷税，少缴税款金额巨大。这起案件提醒基层国税部门，随着国家金融体制改革，税务部门日常应对金融行业汇总纳税成员企业进行严格的监督管理，而不能以老眼光认为其税款应由国税总局征收，平时只依据企业提供的年终报表征管税收，以防偷税漏税的事件发生。　　据南昌市国税局稽查局介绍，中国农业银行下属一分行主要经营农村、国营农业企业、供销企业和乡镇企业信贷。南昌市国税局稽查局通过对这家企业2002年的财务报表、帐簿、会计凭证等进行详实审核，发现这家企业存在重大偷税问题，金额高达859万多元，其偷税采取的方式也是五花八门。　　化整为零超额列支招待费。2002年，这家企业共列支业务招待费799万多元，而按规定企业允许列支的业务招待费是446万多元，多列支352万多元。税务部门发现，这家企业的每一汇总纳税成员经济效益不一，大多数成员的年营业收入都低于1500万元，为达到多列支业务招待费的目的，这家企业就采取化整为零的办法，将各地区的汇总纳税成员允许列支的业务招待费按年营业收入不超过1500万元的5‰的比例计算，然后以上报汇总的形式列支业务招待费。　　违规税前列支装修工程款。按规定，金融系统的装修工程业务需报经国税部门批准，才可以税前列支。但这家企业违反规定擅自将有关装修工程款30.5万多元混杂在可税前列支的工程款中逃避纳税。　　企业自行将财政性补贴收入用作免税收入冲抵应纳税所得额，金额达1765万多元，而按有关规定这部分收入应增调其应纳税所得额。　　提取固定资产折旧作为企业期间费用，并在税前列支。按规定，这家企业所属院校是独立核算收支单位，不属于其汇总缴纳成员之列。但稽查发现，这家企业将其所属院校固定资产归集在企业内部核算，2002年度提取了所属院校固定资产折旧93万多元作为企业期间费用，并在税前列支。　　税前列支院校经费。国税部门稽查发现，2002年，这家企业向其独立核算的所属院校拨付经费时，税前列支“院校经费支出”361万多元。　　南昌市国税部门介绍说，以上五项做法共计应调增应纳税所得额达2603万多元，按33％的税率计算，这家企业应补缴企业所得税859万多元。 ? 【正文】 ? ????屡禁不止的票据案的出现，在某种程度上暗示，继去年票据业务量高速增长后，其酝酿的风险正在慢慢释放。????这些票据大案的暴露，拷问著银行，也拷问著监管。????近日，宁波市银监局对管辖内的商业银行票据业务进行了现场检查。????五大票据问题宁波市银监局在这次票据业务大检查中发现，票据案的发生并不是一个孤立的事件，银行的内控不严，以及企业信用观念的淡薄正成为案件屡屡发生的重要原因。????通过对检查结果的专项分析，宁波市银监局归纳出票据问题的五大陷阱。????陷阱一，通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成贷款资金作保证金---承兑---贴现---保证金---再承兑---再贴现的怪圈，并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。????宁波市某银行在2003年3月31日向A公司发放贷款3000万元，期限至2004年3月25日。2003年4月1日该贷款资金转存定期保证金，同日，向A公司签发该保证金项下银行承兑汇票3000万元。??? 2003年12月11日和16日，该银行为B公司办理银行承兑汇票贴现4笔，合计1320万元，扣掉贴现息后实付金额1284万元，其中1000万元划入B公司在另一家银行的账户，作为该公司开具承兑汇票的保证金。????在上述方式不断循环的过程中，企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。而另一种违规方式的存在，则使企业信用膨胀和银行信贷泡沫的产生得到了加速，即：关联串通、套取信用。????这种方式主要表现为，集团公司申请签发银行承兑汇票后，由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。宁波市银监局的检查结论是---此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。????例如，宁波市某银行，2003年9月8日至2004年3月17日为某集团进出口有限公司办理银行承兑汇票贴现4750万元，扣息后4648.79万元贴现资金都在当日直接或间接回流到出票人某集团股份有限公司。????如果说企业采取上述两种方式，是为了便捷而且低成本地得到融资，那么企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现就是真正的陷阱了。????这种方式多表现为贴现申请人(收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景，虚签交易合同，伪造增值税发票，对增值税发票进行挖补、粘贴、复制，达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。???