2016年企业类考技术总结.docx

2016年企业类考试卷一、单选题1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进 项税额应自取得之日起分（　　）年从销项税额中抵扣。A、2 ?B、3 ?C、4 ?D、5 ?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。2、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（　　）。并区分当期档案、永久性档案。A、1年 ?B、5年 ?C、10年 ?D、20年 ?【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】暂无3、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（　　）缴纳增值税。A、销售货物 ?B、销售服务 ?C、提供劳务 ?D、销售不动产 ?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。4、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（　　）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日 ?B、2016年5月30日 ?C、2016年6月1日 ?D、2016年7月1日 ?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】建筑工程老项目，是指：（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。5、当月缴纳上期增值税通过（　　）账户核算。A、应交税费——应交增值税（销项税额） ?B、应交税费——未交增值税 ?C、应交税费——应交增值税（进项税额） ?D、应交税费——应交增值税（已交税金） ?【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费——未交增值税”账户核算。6、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司 应确认的应收账款为（　　）。元。A、90000 ?B、100000 ?C、115300 ?D、105300 ?【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】应确认的应收账款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 105300　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 90000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 153007、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（　　）预缴增值税。A、1% ?B、2% ?C、3% ?D、5% ?【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】暂无8、审计工作底稿的要素不包括（　　）。A、审计工作底稿的标题 ?B、审计过程记录 ?C、审计结论 ?D、作废的文本 ?【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】暂无9、A公司为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，销售每台A牌电冰箱的不含税售价为3000元，顾客交还同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510 元就可换回全新冰箱。则该百货大楼以此种方式销售A牌电冰箱1台确认的销项税额为（　　）元。A、210 ?B、510 ?C、600 ?D、900 ?【正确答案】B【您的答案】B????[正确]【答案解析】确认的销项税额=3000×17%=510（元）10、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合（　）统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开 具的发票。A、国家税务总局 ?B、国家财政总局 ?C、国务院 ?D、人民银行 ?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。11、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（　　）万元。A、0.15 ?B、0.25 ?C、0.35 ?D、0.45 ?【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】1月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额=15×3%=0.45（万元）。12、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日（　）第1次局务会议审议通过。A、国家税务总局 ?B、国家财政总局 ?C、国务院 ?D、人民银行 ?【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】《网络发票管理办法》已经2013年1月2