判定融资租赁法律性质的经济实质分析法——以承租人破产时租赁物归属为例.pdfVIP

· 法学论坛 · 判定融资租赁法律性质的经济实质分析法 以承租人破产时租赁物归属为例 金 海 [内容摘要] 融资租赁的融资与融物的双重特性决定了其法律性质的复 杂性。 《合同法》第242条对此规定的过于概括，司法实践中适用性不够强。最 高人民法院相关司法解释规定，在承租人破产时租赁物归出租人所有，同时出租 人也可以行使别除权，这两项权利存在矛盾之处，应根据具体情况采取经济实质 分析的方法加以判断。在实践中，运用经济实质分析法确定承租人破产时租赁 物的归属具有代表性，以此为例可以揭示经济实质分析法的参考因素以及各因 素在确定融资租赁法律性质时的作用。 [关 键 词] 融资租赁 法律性质 经济实质分析 承租人破产 融资租赁是在所有权和使用权相分离的基础上融资与融物相结合的一种信用形式o[1] 有学者认为，融资租赁建立在所有权分化理论基础上0[2]学界有关融资租赁法律性质的观 点主要有：所有权保留分期付款买卖契约说、[3]租赁契约说、[4]货币借贷契约说，[5]以及 动产担保交易说。(6] 金海，上海交通大学凯原法学院博士研究生。 [1] 参见梁慧星、陈华彬：《物权法》，法律出版社 1997年版，第 104页。 [2] SeeF．H．LawsonB．Rudden，TheLawofPrope~y(secondedition)，Oxford，England(1982)，P．76． (3] 该学说认为租赁公司对于租赁物仅限于担保利益。一些融资租赁合同涉及的权利和义务，如租赁公司不负 交付义务及由承租人负担租赁物件一切风险等，均可据此合理解释。SeeKlausEbenroth，InhaflicheSehrankeninLeasing — FormularvertragenaufGurnddesAGB—Gesetzes，31DB2109，2114(1978)． [4] 租赁契约说又分阶段典型租赁契约说(或传统租赁契约说、纯粹租赁契约说)及非典型租赁契约说 (或称特殊 租赁契约说)两种观点。SeePeterW．Heermann，TheStructureofLessees’andLessors’RemediesRegardingFinanceLeases ofEquipmentandPersonalPropertyunderUnitedStatesandGermanLa w．15Loy．L．A．Int’l＆ Comp．L．Rev．307．315 (1993)． [5] 法国学者提出的货币借贷契约说和德国学者提出的特殊的信用契约说，以及 日本学者的所谓实质金融契约 说，均着眼于融资租赁具有融资的经济实质，而将融资性租赁契约的法律性质解释为货币借贷契约。SeeJoachimBorg— grafe，DieZwnagsvollstreekungInBeweglichesLeasinggut50，72(1976)． [6] SeePeterW．Heermann，TheSturctureofLessees’andLessors’RemediesRegradingFinanceLeasesofEquipment nadPersonalPropertyunderUnitedStatesandGermanLaw，15Loy．L．A．Int’l＆Comp．L．Rev．307，315 (1993)． 43 华东政法大学学报 2013年第2期(总第87期) 基于上述对融资租赁法律性质的不同学说，立法上存在形式主义和实质主义两种不同 认定路径o[7]形式主义法律界定不考虑设备所有权最后通过何种方式确定归属，仅从买卖 以及租赁的合同形式上对融资租赁的法律性质进行认定。美国《统一商法典》和我国 《合同 法》中融资租赁定义基本都采用了形式主义界定方式。实质主义法律界定则认为采用租赁 形式的交易未必是法律意义上的真实租赁，往往以与所有权有关的风险和报酬转移为标准， 考虑经济实质上的公平、租金和租期如何计算等o(8]一项按照形式主义确定的融资租赁按