第2章增值税法技术总结.pptxVIP

注册会计师全国统一考试专用教材;本章内容：;一、增值税的特点;一、增值税的特点;二、增值税的征收范围;【例题·多选题】以下符合“营改增”应税服务规定的有（ ）。 A.湿租业务属于有形动产租赁服务 B.装卸搬运服务属于物流辅助服务 C.代理报关服务属于物流辅助服务 D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税 【答案】BCD 【解析】选项A湿租业务是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用由承租方承担的业务，属于交通运输业中的航空运输服务。与此对应的干租业务是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中的费用，只收取固定租赁费的业务，属于有形动产租赁服务。故选项A不符合“营改增”应税服务规定。;三、征税范围的具体规定;四、不属于增值税的征收项目;五、增值税的视同销售行为;六、视同销售行为销售额的确定;七、增值税纳税义务人和扣缴义务人;本章内容：;三、一般纳税人辅导期管理;一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准;一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准;二、营改增试点纳税人的分类;三、一般纳税人辅导期管理;四、纳税人办理一般纳税人资格认定的程序;四、纳税人办理一般纳税人资格认定的程序;本章内容：;三、营改增试点行业税率;一、增值税的税率;二、适用13%低税率的情况;三、营改增试点行业税率;四、应税服务的零税率政策;五、征收率;本章内容：;增值税的计税方法;增值税的计税方法;本章内容：;四、包装物押金计入销售额的确认时间;一、增值税应纳税额的计算;二、一般销售方式下的销售额;三、特列销售方式下的销售额;四、包装物押金计入销售额的确认时间;五、销售自己使用过去的物品的税务处理;六、进项税额抵扣的几种情况;七、不得从销售额中抵扣的进项税额;八、几种特殊情况的税务处理;九、进项税额的计算;九、进项税额的计算;十、增值税应纳税额的计算;十、增值税应纳税额的计算;本章内容：;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;本章内容：;三、兼营???增值税应税劳务;一、混业经营;一、混业经营;二、混合销售行为;二、混合销售行为;三、兼营非增值税应税劳务;三、兼营非增值税应税劳务;本章内容：;三、进口货物的税收管理;一、进口货物的征税范围及纳税人;二、进口货物应纳税额的计算;三、进口货物的税收管理;本章内容：;三、增值税退（免）税的计税依据;一、出口货物退（免）税基本政策和适用增值税退（免）税政策的范围;二、增值税退（免）税办法和出口退税率;（二）增值税出口退税率 ;三、增值税退（免）税的计税依据;四、增值税免抵退税和免退税的计算;四、增值税免抵退税和免退税的计算;四、增值税免抵退税和免退税的计算;四、增值税免抵退税和免退税的计算;五、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策;五、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策;五、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策;六、出口货物和劳务增值税征税政策;六、出口货物和劳务增值税征税政策;本章内容：;三、增值税的其他税收优惠政策;一、免增值税的项目;二、飞机维修业务的优惠政策;三、增值税的其他税收优惠政策;三、增值税的其他税收优惠政策;三、增值税的其他税收优惠政策;本章内容：;第十一节要点：;一、增值税纳税义务发???时间;二、增值税纳税地点和申报办法;二、增值税纳税地点和申报办法;本章内容：;三、专用发票的开具范围;一、不得领购开具专用发票的情况;二、专用发票的开票限额;三、专用发票的开具范围;Thank You !