经营管理风险案例汇总(32例).pdf

经营管理风险案例汇总 一、财务方面： 案例1 ：《三省一市银行汇票》交第三方转交被恶意背书 事件描述： 2012 年底，A 公司受下家企业委托代理向上家铝厂采购铝材。A 公司与上家企业和委托方签订相关协 议（合同）后，A 公司财务部将填写有收款人为上家铝厂等内容的2000 多万《三省一市银行汇票》交A 公司业务人员，业务人员将该 《三省一市银行汇票》交由下家委托方企业人员代为转交上家铝厂。 此张 《三省一市银行汇票》项下的2000 多万资金，因下家委托方在2013 年1 月资金断链，背书挪用， 没有直接交付给上家铝厂，上家铝厂因此也没按采购合同的交货日期向A 公司发货。A 公司才直接向铝厂 联系，铝厂称从未收到A 公司采购的货款及 《三省一市银行汇票》一事。 A 公司才开始组织内部调查，业务员没向公司讲真实的银行汇票交委托方转交事实情况。 A 公司即找律师迅速以与铝厂的 《采购合同》和 《三省一市银行汇票》等证据起诉铝厂。铝厂应诉答 辩时坚称：从没收到A 公司货款，不需交货。A 公司在法院也拿不出 “直接”交付铝厂任何货款和铝厂财 务部签收银行汇票的记录证据，后到出票银行查A 公司《三省一市银行汇票》原件，发现早已被恶意背书。 因A 公司没有直接证据证明 《采购合同》项下已向铝厂付款，法院判A 公司败诉。 A 公司再向公安报警，对下家委托方公安立案，因下家早已资不抵债，造成债权清偿落空。 整个案件在该 《采购合同》中的资金流过程是：下家委托方企业取得A 公司2000 多万 《三省一市银 行汇票》后，没将 《三省一市银行汇票》直接交付给铝厂。下家委托方企业事先与铝厂串通，由下家委托 方刻制上家铝厂的公司印章、财务专用章、财务经理个人印章等，将此汇票进行背书转让到另外一家企业 名下用于付款，再由下家委托方指定另外一家企业付款给上家铝厂，并由下家委托方指令铝厂向A 公司发 货，完成交易。值得关注的是：A 公司与委托方企业以前以这种方式，已持续进行了8 单业务，铝厂均正 常交货，A 公司财务部门均没发现问题，也没与铝厂的财务部门联系核实收款情况。 此案民事法律关系：按法院一事一理诉讼规则，A 公司有三个诉讼路径，一是按与铝厂签订 《采购合 同》诉讼；二是按与《委托代理协议》向下家委托方诉讼；三是有证据证明上家铝厂与下家委托方串通的， 可同时将上下家列为被告诉讼，但本案A 公司没有证据能证明上下家串通。 在 《三省一市银行汇票》及《银行承兑汇票》递交过程中的同类型案件近期非常多发。 案例2：银行汇票签收人不是收款单位的正式职工 事件描述： 客户（收款人）企业“派人”上门来A 公司取汇票，收款人企业的签收人不是该企业的正式在册员工， 在该客户企业的《社保记录》上没有该签收人姓名及公司社保缴款纪录 （这是法律确认A 公司职工身份的 依据）。他到A 公司财务部 （业务部）取“汇票”时，虽然他在A 公司《银行汇票收款人签字本》上签字， 但给A 公司汇票被恶意背书留下空间。此后双方发生经济诉讼，A 公司在法律诉讼时，收款企业律师以： “在A 公司签字取票的人员姓名及签字，经查明不是他们公司的员工，他们公司没有这个人，他们也不认 识这个人，他们企业从没收到A 公司的汇票”，在法庭不认帐。A 公司因不能证明“他”是收款企业的员 工，此案败诉。 案例3：银行汇票签收人的财务部经理签字是假冒的，不是合法有效签字人 事件描述： A 公司企业将银行汇票直接送到客户（收款人）企业财务部，请财务部经理签收，但A 公司人员工作 极不到位，没核实财务部经理身份证、没亲自看财务部经理亲自签字并捺印，没有要求加盖公司财务专用 章，取回的是被人假冒替代财务部经理签字的收条。此后发生该汇票被恶意背书，A 公司在法院诉讼时， 对方律师以：“此收条签字所列明的财务部经理签字是假冒的，字迹不是我司财务部经理的亲笔签字，要 求司法鉴定。他们从没收到此汇票。” 后经法院司法鉴定，签字字迹与财务部经理本人签字不符，此案A 公司败诉。 控制及预防措施： 1、在付款形式上，尽可能不采用 《三省一市银行汇票》方式，多采用电汇方式，通过银行电汇至收 款企业，遇到诉讼时，在法院可凭 《银行电汇水单》有效证明我方公司已向该企业付款。 2、有价财务凭证（三省一市银行汇票、承兑汇票）严禁交由第三方过手转交，必须由本公司人员（建