舞弊案例-冒充公司高层QQ公司被骗三千万.pdfVIP

舞弊案例 （Fraud Case ） 幼 儿 园 舞弊案例 案例回放 2015年12月10日 ，深圳能源财务李某被冒充公司高层骗走3505万元。 办案民警介绍 ，诈骗团伙专门利用QQ在网上实施诈骗 ，先盗取事主的QQ号和 密码 ，但不急于马上实施诈骗 ，而是在后台长期监控你跟别人的聊天。 “从中获取 你的联系人信息 ，掌握你的聊天语言、习惯等。”办案民警说 ，“他们盗取了某公 司财务李某的QQ号以后 ，发现其联系人中有公司高层 ，并了解到公司刚好有一个 项目要进行投资。” 监控了一段时间后 ，诈骗团伙重新注册了一个QQ号 ，盗用了公司高层的头像 和QQ名称 ，然后再重新加李某为好友 ，声称QQ号被盗了 ，开始冒充公司的高层与 李某聊天。 “头像和名字跟老总一模一样 ，只是QQ号不一样 ，一般人看不出来。” 案发当天 ，李某刚好在香港 ，通讯不方便。该团伙便用 “公司高层”的QQ号 要求李某立刻打一笔投标的保证金过来。 “要得很急 ，要求在一个小时之内打过来 ，过后再补办手续。”办案民警介绍。 李某见是公司领导 ，深信不疑 ，马上打电话按照要求把3505万元转到嫌疑人提供的 账户上。 转账之后 ，过了一天 ，李某回到公司上班 ，碰见领导一问 ，才知道被骗。此时 ， 离案发已经过去了24个小时。 事后深圳能源公告称 ，案件发生后 ，公司及时发现并积极配合公安部门全力破 案 ，同时全面核查内控情况和案件成因 ，公司有严格的财务管理制度 ，但该名财务 管理人员受骗后未遵守资金支付审批流程 ，违规直接向下属下达付款指令 ，是造成 本次案件的主要原因。 舞弊案例 案例评述 一个模仿的QQ就能轻易骗走一个上市公司3500多万 ，这种难以令人相信的事 情却真实的发生了。除了需要提高自己QQ、微信等账号的防护意识 ，防止被不法 分子盗用之外 ，在公司的内部控制方面也存在着漏洞 ，老板一句话 ，财务竟然就能 轻易的将3500多万汇出 ，那么问题可能出在哪些环节 ？以下将逐一进行分析 ： 付款只需高层一句话 ？——付款流程有待完善 付款流程一直是企业内部控制中一个最重要的流程之一 ，该流程如果存在漏洞 ， 那么企业资金的流出将无法得到保障。在 《企业内部控制应用指引》中有明确的要 求 ：企业应当完善付款流程 ，明确付款审核人的责任和权力 ，严格审核采购预算、 合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容 ，审核无误后按照合同规定及时办理付 款。再看本案例 ，整个付款流程没有任何的申请、审核、审批的过程 ，仅仅单凭 “高层”的一句话 ，财务管理人员就派人就把钱付了出去。并且值得注意的是 ，这 里安排付款的还不是企业的高层 ，甚至可能连部门经理都算不上 ，只是一个财务管 理人员就能决定如此大额的付款事宜 ，而出纳在未见任何领导亲笔签字的情况下居 然毫无风险防范意识的按照领导要求进行打款 ，可见不仅付款的审核流程缺失 ，连 岗位职责的划分也是十分模糊的。换一句话说 ，如果该财务人员因其他压力想挪用 公款 ，只需要求下属将款打向他指定的账户即可。用一个网络流行词语来说 ，那就 是 “细思极恐”。 授权只需QQ截图 ？——完善授权审批控制 除了付款流程的缺失 ，从授权审批的角度来说 ，该企业的控制也是较为薄弱的。 对于如此大额资金的使用 ，还是一个紧急事项 ，只是QQ上简单的聊天就代表授权 了 ？这其中必然存在着巨大的风险。案例中的李某是不幸被骗 ，试想如果真的有意 为之 ，只需要PS几张聊天记录就能轻易骗到公司上千万的钱款 ，这其中蕴含的巨大 风险真是让人不寒而栗。