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摘 要 近些年，县级财政困难逐渐发展成为一个全国性问题，主要表现为财政负债 高，财政风险高，财政收入偏低，财政空转现象和“空壳”化严重。县级财政作为我 国财政体系的最基层的部分，一旦陷入困境必然会引起广泛的经济效应、社会效 应和政治效应，特别是在广大的农村地区。因此，建设怎样的县级财政成为理论 界和实际工作者都必须关注的课题。 为此，本研究跟踪和研读了相关文献。发现我国大多数相关文献都是将县级 财政看作地方财政的一部分，即使有少量以县级财政为研究对象的文献也着眼于 如何摆脱现有的财政困境，研究成果显得较为零散，没能对县级财政的未来模式 进行系统的回答。本文在重新梳理前人相关理论的基础上，提出了我国的县级财 政的建设目标应该是可持续的。考虑到县级财政效应的广泛性，本文的选题具有 很强的现实意义和学术意义。 本研究是财政研究中的一个新领域。西方对财政的研究由来已久，即使在我 国也经历了一段时间。虽然这些研究或是因为财政体制的差异，或是因为研究目 的不同，减弱了对本研究的借鉴意义，但不妨碍其理论成果成为本文的理论基础。 具体而言，这些理论主要是指：公共财政理论、财政分权理论以及可持续发展理 论。同时，大量有关我国财政、地方财政特别是县乡财政以及相互关系的学术成 果对本研究具有很高的参考价值。 为了了解我国县级财政的体制环境。论文首先对国际上主要发达国家的财政 体制分别进行了阐述，试图作为分析我国财政体制的参照以及为未来的体制设计 提供参考。其次对我国的财政体制进行了深入的分析，特别强调了财政制度中的 分税制、转移支付制度。也对近些年我国财政政策走向，未来财政发展的重点进 行了描述。基本上明确了县级财政未来建设的体制约束条件。 为了加深对本研究现实意义的认识，本文还对我国县级财政的运行情况进行 了概括，认为县级财政建设不尽如人意，任重而道远。此后，对县级财政所带来 的效应进行了研究，通过建立面板数据模型，利用重庆县际数据对县级财政的经 济效应进行了实证研究，实证结果表明，良性发展的县级财政会对县域经济产生 推动作用。此外，县级财政还会产生广泛的社会效应和政治效应，会直接冲击到 我国和谐社会的建设。值得强调的是，县级财政的效应不仅仅限于县域范围内， 而会在横向上和纵向上向外传播。由此加强了建设可持续发展县级财政的重要性， 同时明确了建设可持续发展县级财政的现实基础。 针对目前的县级财政运行状况，本研究罗列了现有的县级财政可持续发展问 I 题，坚持要实现县级财政可持续发展，必须着眼于县域经济、产业结构、社会发 展、财政体制等居多因素。在居多因素之外，本研究还针对县级政府可能存在的 夸大县级财政困难的冲动，建立了县级政府与上级政府的博弈模型。博弈分析的 结果显示这种冲动是存在的，而上级政府的对应策略是降低对下级财政的支持， 从而减弱了转移支付对建立可持续发展县级财政的贡献。 体制设计是本研究的核心部分，本文的现实意义和学术意义主要体现在这一 部分。本文从政府层级和财政层级、县级政府财权与事权划分、转移支付制度等 角度进行了制度设计。制度设计强调应多种手段、多种政策综合运用，各项改革 同时进行，多管齐下，才有可能建立起可持续发展的县级财政。并对构建县级财 政可持续发展评价系统提出了初步的设想，加强了本研究的政策含义。 建设可持续发展的县级财政是个系统工程，必须有大量的理论成果为工程建 设提供智力支持。需要众多的学者从不同视角、方法、工具进行不断的创新，丰 富县级财政可持续发展研究内涵。本文虽然试图初步构建起县级财政可持续发展 的理论框架，但是限于作者的知识结构，本研究还留下了不少遗憾。在本文结尾， 提出了几点建议，希望论文的研究成果能在县级财政可持续发展研究领域中起到 抛砖引玉的作用。 关键词：县级财政，可持续发展，博弈，制度设计 II ABSTRACT In recent years, the county financial difficulty has gradually become a national problem, mainly showed in the big