增值税知识普及(最新)汇总.pptx

生产型增值税 (不允许固定资产抵扣);点击添加文本;3;4;是否能进成本？;;;;;何为进项税额抵扣？;;不得抵扣的进项税额;;不得抵扣进项税额的具体项目 1、土地使用权，征地拆迁补偿费、青苗补偿费； 2、前期工程费—报批报建费、招标及失标费（事业单位收据），其他可抵 3、基础设施费—11%可抵扣，市政配套费（红线外）不能抵扣； 4、开发间接费—专家评审费、资本化借款费用、工程人员人力成本不能抵扣，其他的咨询顾问可抵扣； 5、内部人工费，派遣工的工资，职工薪酬，差旅交通费，住宅电话补贴、移动话费补贴，过路、过桥、停车费、养路费，车辆保险费，司机行车费 6、业务招待费，企业自有安保人员发生的工资薪酬； 7、折旧、摊销，食堂采购费用； 8、财务费用，大部分管理费用； 9、营销费用—能取得进项发票的可抵扣，佣金、房产交易费、招商人员人力成本及其他零星支出不能抵扣； 10、排污费，保险费，诉讼费，税金； 11、试点实施之日前签订的尚未执行完毕的设备租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。;其他建筑服务;;;;;;;进项税额转出几种情形;;;;;;;;票款一致的核心：三流统一 1、《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第(三)项规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。” 2、大额交易必须是公对公转账交易，而不能现金交易，但支票和汇票背书结算除外。 ;;;三流不一致的三种情形之三;;《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）： 第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。;常见的增值税票问题： 1、填开错误：少写多写一个字； 2、价格上没有进行价税分离； 3、红字发票开具错误； 4、收到虚假发票； 5、虚开增值税发票；包括无真实业务对开或者虚开增值税专用基金发票或者普通发票； 6、销售方未抄税并且未记账； 7、收票方未认证抵扣； 8、过期未认证抵扣； 9、丢失增值税发票抵扣联;虚开增值税专用发票的法律责任;