邹议计算机审计与内部控制研讨.doc

目录 目录 1 摘要 2 关键词 2 引言 3 1计算机审计 3 1.1计算机审计的含义 3 1.2计算机审计产生的必然性 3 （1） 书面审计线索减少 3 （2） 内部控制方法更加依赖于计算机技术 3 （3） 企业信息系统集成化 3 1.3计算机审计的内容 3 1.4计算机审计的工具 3 2内部控制 4 2.1内部控制的含义 4 2.2内部控制的必要性 4 （1） 科学管理的要求 4 （2） 法律、法规的要求 4 （3） 成本-效益原则的要求 4 2.3内部控制的方法 4 （1） 职责分工控制 4 （2） 授权控制 4 （3） 审核批准控制 4 （4） 会计系统控制 4 （5） 绩效考评控制 5 3用友软件中的计算机审计与内部控制 5 3.1财务软件中的内部控制 5 （1） 用户权限与内部控制 5 （2） 系统设置与内部控制 7 3.2用友软件中的审计 8 小结 9 参考文献： 10 致谢 10 摘要 计算机在当今社会中扮演着举足轻重的角色，人们的生活、工作越来越离不开计算机。在会计领域，计算机让会计人员从繁重的手工账务处理中解放出来。计算机在给财务人员带来便利的同时，也给财务人员提供了舞弊的新手段，增加了审计人员的审计难度。本文从计算机审计和内部控制两个方面着手，进而讲述了财务软件中的一些审计和内部控制问题。 关键词 计算机审计；内部控制；财务软件 Abstract The computer plays a decisive role in the modern society, peoples life as well as the work are more and more rely on computer. In the field of accounting, The computer makes accounting personnel liberated from the heavy manual accounting. The computer brings convenience for financial personnel, at the same time, it provides new means of fraud to financial personnel, Thus, it Increases the difficulties in the auditor’ audit. This paper starts from the computer audit and the internal control, tell something about audit and internal control problems in financial software. Key words The computer audit; The internal control; Financial software 引言 计算机技术在审计中的应用及发展的脚步从未停止，财务内部控制也在不断地完善。人们对计算机审计的认识众说纷纭，对财务内部控制的要求也越来越高。计算机就像一把双刃剑，它创造便利的同时，也制造了麻烦。如果它落在好人的手上，它就是一把好剑，但它如果落在坏人手上，便是一把“魔剑”。下文对计算机技术对会计领域的影响作展开进行介绍。 1计算机审计 1.1计算机审计的含义 计算机审计的含义：对于计算机审计的含义，人们众说纷纭。有的人认为，计算机审计是以电子数据处理系统（electronic data processing system, EDP）为对象进行的审计，简称EDP审计；有的人认为，计算机审计是以会计信息系统为对象进行的审计，称为会计信息系统审计；还有的人认为，计算机审计是以电子计算机为技术手段进行的审计。对于本文而言，计算机审计主要是指对计算机会计信息系统的审计。 1.2计算机审计产生的必然性 书面审计线索减少 手工会计中，审计线索包括会计凭证、账簿、报表等会计资料，这些资料反映在书面上，审计人员可通过书面记录获取审计证据，但是，现在大多数企业使用计算机自动处理会计业务，大部分数据以电磁等信号形式保存在各种存储设备中，这些会计信息不能直接用肉眼所能识别，要通过计算机来读取。 内部控制方法更加依赖于计算机技术 计算机会计信息系统的内部控制发生了重大变化，具体体现在三个方面。首先，内部控制的重点由会计人员和会计业务部门转移到电子数据处理环境；其次，内部控制的方式由手工控制变为手工控制和计算机控制相结合，计算机控制必须依赖计算机硬件、软件等来实现；最后，许多控制措施是直接对家算计硬件、软件及其他有关设备进行控制，技术性更强。可见，传统手工