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税制概述税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。六方面理解税收：1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要的手段。 2、从物质形态来看，税收的交纳形式是实物或者货币 3、从本质来看，税收是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系4、从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 5、从职能来看，税收有财政和经济两大职能 6、从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。3、税制：税收法规的总称4、税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础税法分类：1、税法的效力分类（税收法律、法规、规章）2、税法的内容（实体法和程序法）3、税法地位分类（税收通则法、税收单行法）4、税收管辖权（国内税法和国际税法）5、税收法律关系：税法所确认和调整的，国家与纳税人之间的税收分配过程中形成的权利义务关系。6、征税主体和纳税主体的权利和义务 1、税务机关的权利：1、执法的相对独立权；2、征税权； 3、税法解释权4、估税权 5、委托代征权；6、责令提供纳税担保权；7、税收保全权；8、强制执行权；9、行政处罚权；10、税收检查权；11、税款追证权； 2、税务机关的义务： 1、依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；2、为纳税人保守秘密的义务；3、多征税款返还的义务；4、在税收保全中的义务；5、解决税务争议过程应履行的义务 3、纳税人的权利： 1、知悉权；2、要求保密全；3、申请减免税权；4、申请退税权；5、陈述、申辩权6、复议和诉讼权；7、请求国家赔偿权；8、控告、检举权；9、请求回避权；10、举报权；11、申请延期申报权12、取得代扣、代收手续费权；13、申请延期缴纳税款权；14、索取完税凭证权、收据或清单权；15、委托税务代理权 4、纳税人的义务： 1、按时缴纳或解缴税款的义务；2、代扣、代收税款的义务；3、依法办理税务登记的义务；4、按照规定使用税务登记证的义务；5、依法设置帐簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务；7、按照规定开具、使用、取得发票的义务；8、按照规定安装、使用税控装置的义务；9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务；10、延期申报必须预缴税款的义务；11、不得拒绝扣缴义务代扣、代收税款的义务；12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；13、结清税款或提供担保的义务；14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。15、继续纳税和承担连带责任的义务；16、向税务机关提供税务信息的义务；17、接受税务检查的义务；18、发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务7、法律责任：税收征税主体和纳税主体双方违反税收法律法规而必须承担的法律上的责任也就是由于违法行为而应承担的法律后果8、法律责任有哪些： 1、违反税务管理的法律责任（纳税人有下列情形之一的）1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；2、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关报查的4、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；5、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的6、未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚：由税务机关限期责令改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，可以处2千元以上1万元以下的罚款。（扣缴义务人有下列行为之一的） 1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证的有关资料的 2、代扣义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚：由税务机关限期责令改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，可以处2千元以上5千元以下的罚款 2、偷税抗税的法律责任 1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。处罚：税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。处罚：情节轻微的，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，依法追究刑事责任； 3、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的刑事责任 1、虚开增值税