简式全面预算管理.ppt

2.4、预算项目 六、预算信息系统 四、预算的申报审批体系的建立 六、预算信息系统 全面预算时间表 预算审批下达 战略规划审批下达 运营计划审批下达 预算季度调整 预算季度调整 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 战略规划 运营计划 预算编制 预算审批下达 预算审批下达 战略规划审批下达 战略规划审批下达 运营计划审批下达 运营计划审批下达 预算季度调整 预算季度调整 Apr 30 May 31 July 31 Aug 31 Sept 30 Oct 31 Nov 30 Dec 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 Apr 四月 May 五月 July 七月 Aug 八月 Sept 九月 Oct 十月 Nov 十一月 Dec 十二月 Feb 二月 Jan 一月 Mar 三月 Jun 六月 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 预算季度调整 战略规划 运营计划 预算编制 六、预算信息系统 “两上两下”的预算管理过程 高管层 事业部/职能部门 2周 2周 3周 2周 时间分配 各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算 领导批示下达目标，下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算 审批下发预算 C 部门业务总结、明年业绩预期与粗预算 总结/计划模板 及所附表单 B 预算启动 D 高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标 E 各部门编制详细的计划与预算 F 财务部汇总数据，编制预算 A 预算准备 财务预算表单 六、预算信息系统 五、预算预备费的设立与使用 六、预算信息系统 预算管控的三个层次 六、预算信息系统 1、预算预备费 1、用途 预备费用于无法预测的非常规预算外项目的控制，主要用于大金额的企业外部非环境的变化而产生的项目支出。 2、设立范围 系统对“预备费”的设立是开放式的，任何一个单元均有该项目（但必须设置到【公司领导】责任单元）。但所有单元均不填报该项预算，集团对该项目的填报审批一体化。 3、使用范围 系统设定能够使用预备费的责任单元。设定能够使用时该责任单元才能够使用预备费。 六、预算信息系统 4、使用流程 单元预算员填写《预算使用单》并在〖事由说明〗中注明是“使用预算预备费” 相关领导会签 集团系统管理员设定预算预备费使用金额和使用范围 集团公司领导审批 单元系统管理员添加预算项目明细编码和预算名称，并将编码及名称写在《预算使用单上》 预算员到相关财务部门报销 六、预算信息系统 5、控制要点 5.1集团系统管理员对集团领导（或授权领导）批准的动用预备费项目要在对应的基层单元内的“预备费”项目申请中亲自录入提交保存后，才能执行；如果不录入就无法执行，先录入后执行。【预备费预算项目明细只有集团系统管理员才能填报，并执行报批一体化】 5.2报销申请单中必须列明预算的相关信息，根据这些信息会计核算系统将自动在预算管理中搜索实证，实证通过才可制作会计凭证。 六、预算信息系统 六、预算准备金的设立与使用 六、预算信息系统 2、预算准备金 1、用途 用于预算外常规项目的支出，包括“金额不足”和“项目不全”两类情况。常规项目是指可预见项目。 2、设立范围 由集团决定设立范围，目前系统对该项目的设立是开放式的，任何一个单元均可设置该项目，但必须设置到【公司领导】责任单元。 3、使用范围 系统设定能够使用准备金的责任单元。设定能够使用时该责任单元才能够使用准备金。 六、预算信息系统 4、使用流程 单元预算员填写《预算使用单》并在〖事由说明〗中注明是“金额不足”还是“项目不全” 提交有权批准准备金的领导批准 预算员持单到财务部门报销 金额 不足 单元系统管理员添加预算项目明细和预算名称，并将编码及名称写在《预算使用单上》 项目 不全 六、预算信息系统 5、控制要点 5.1“项目不全”的控制 预算系统中，没有预算项目明细，则无法执行。单元系统管理员需根据批准使用准备金的事项，在预算管理系统中，在对应的基层单元内亲自进行无项目添加项目明细，提交保存后，才能执行；如果不录入就无法执行，先录入后执行。可以得到较好的控制。 5.2金额不足的控制 “支出申请单”中预算来源中有领导批准意见，财务人员即可在会计系统生成凭证，但“准备金”超出使用计划时，系统自动识别使之无法报销制单。由于准备金也属于预算的组成部分，所以系统仅控制准备金的总量和进度，基本上能够实现预算管理的管控意义。 六、预算信息系统 七、预算的执行与考核 六、预算信息系统 预算的执行和考评是预