上海经济鉴证类市场中介诚信评价指标案例.doc

上海市经济鉴证类市场中介诚信评价指标说明 本指标体系首先依照形成经济鉴证类市场中介信用的各项因素予以评分，再按照总分数评级。一般情况下，对企业资信状况的评价是以财务数据为主，也就是定量分析为主，但考虑到经济鉴证类中介机构主要是受政府部门、司法机关的委托，利用专业知识和专门技术对自然人或法人的有关经济活动及相关资料进行鉴证，并发表具有证明效力的市场服务中介机构，鉴于该行业的特点，确定了经济鉴证类行业是发生道德风险（诚信风险）较为显著的行业，其知识、特点、行为更具有可隐藏性。因此，在本指标体系中，建议将财务要素的权重予以一定程度的降低，而着重从执业能力、道德风险、内控制度、收入水平、业务流程等方面出发进行客观、实际的评价。 我们将整体的诚信评级体系划分为行业监管、合规性与独立性、行业地位及竞争性、人力资源状况、业务持续能力、诚信记录等六大部分，以下对其各项指标加以简略阐述： 一、行业监管 1、行业体制及行业资质 行业体制 经济鉴证类中介机构于2000年起，根据国务院相关精神开始进行清理整顿，清理整顿的其中一项任务就是依据市场规则进行脱钩改制，即中介机构与所挂靠的政府部门在“财务、人员、业务、名称”上脱钩，改制成独立的市场主体，以确保中介机构的独立、客观与公正。 我们在此可以顺带考察以下内容： 彻底脱钩后的市场独立个体，更具有公正、公开、公平的业务特性，但也同时隐藏着为追求经营效益而降低守信要求的可能。 脱钩不彻底的中介机构，行业范围内缺乏在业务上的公平竞争性，究竟是强是弱，对其守信能力的认定有待调研考证。 政府指定提供专项服务的中介机构或者是行业主管部门的事业单位所从事的营利性中介业务，具有一定的行政垄断性，相对于此类行政依附的机构而言，应当具有更加可靠的守信能力。 行业执业资质的级别 执业资质级别愈高的中介机构，其对应的总体执业能力及水平愈高，相应存在的虚假信息可能程度愈小。 有效的区域资质效应及出具证明的有效期限 一般而言，覆盖区域范围愈广的资质证明能力，从很大程度上考虑，亦可视作对其执业能力、水平以及所出具证明公正性的肯定。 对于出具证明的有效期限的考察，我们认为，不同的行业有其不同特点所在，具体视调研情况而定。 2、行业监管状况 行业监管力度如何是对其内控制度完备性和业务流程合理谨慎性的制度保障，也是对行业诚信风险控制的保障。 3、行业协会对其的影响 在当前市场经济秩序不规范的情况下，行业协会作为业内自发形成的个体，起着对中介诚信执业的监督与保证作用。 二、合规性与独立性 此处我们主要考察中介机构业务操作的合规性与独立性，考虑到该行业是发生道德风险（诚信风险）较为显著的行业，其知识、特点、行为更具有可隐藏性，因此中介机构的业务开展只有基于合理合规的基础上，方能显示其公正、公平、公开的特性。而此处对其业务独立性的考察也出于对其业务风险的防范思考。 业务品种独立性 中介机构的业务品种繁多，其各个业务品种之间存在着一定的关联性，此处我们需要考察的是不同业务品种之间是否存在着互相制约的现象，其中可以具体联系其对应客户发生对象的基本情况来看，以会计师事务所为例，若为同一家企业既做审计业务，又提供财务咨询，则难以凸显其机构本身的公正性。 业务开展独立性 主营业务是否依附上级主管单位意向，是否具有客观公正的评价力度。 业务操作规范性 业务流程规范性 通过对企业业务流程的了解，整体上形成对其各个业务环节所存在的风险度的认知，对隐藏的如操作、人员等方面的风险进行客观评价。 档案管理及保密制度 考察企业在项目档案管理方面是否具有合理完善的制度建设，作为中介机构而言，在承担客观公正的评价职能基础上，其对客户的相关资料、财务数据、经营行为等方面的保密制度是否完善、保密措施是否到位也应当列入我们的评价范围。 收费标准 具体业务收费情况是否有规范合理的统一标准或业内标准，亦或是具有一定程度上的随意性，对我们评判中介机构的整体诚信机制提供一定的导向作用。 三、行业地位及竞争性 1、行业地位程度 通过考察其主营业务来源、业务资质的覆盖程度、业务市场份额及区域分布范围等方面信息来判断其行业地位。 2、行业内竞争力 结合上述关于“行业体制”考察内容的阐述，考察公司业务的来源范围，是否具有行政垄断性因素，是否完全市场化经营，在此基础上，对业务产品优势进行考察，侧面反映其执业能力及水平的高低程度，结合对其行业地位的考察，以此进行判断。 3、社会公信力 中介机构的公信力高低程度决定了其未来的持续发展可能，也是市场认可的保障。 4、经营时期 一般可以认为，在摒除行政因素干扰情况下来考虑，中介机构从业时期愈长，其被市场认可的程度愈高，相应的执业能力也愈强。 四、人力资源状况 1、公司治理情况 法人治理结构 通过了解高管人员在股东方兼职比率、董事长和总经理兼职状况、高