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第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (七)委托收款 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (七)委托收款 付款单位 付款单位 开户银行 收款单位 收款单位 开户银行 1 委托银行收款 2 传递凭证 3 通 知 付 款 4 同 意 付 款 5 划转款项 6 通 知 收 款 结算程序 第2章 货币资金 汇兑 是汇款人委托银行将其款项支 付给异地收款人的结算方式。 单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 汇兑分为信汇、电汇两种。 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (八)汇兑 第2章 货币资金 信用证 是开证银行应进口商的请求，开给出口方的一种保证付款的书面凭证，在信用证条款完全得到遵守的情况下，银行承担向出口方付款的责任。 信用证是国际结算的一种主要方式，经批准商业银行也可以办理国内企业之间商品交易结算。 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (九)信用证 第2章 货币资金 借：材料采购、在途物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金—信用证保证金 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 交纳保证金办理信用保证时 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 采购结算时 核算 各种结算方式一览表 国际 信用证 单位、个人 单位和个人 信用卡 1万、书店1千 验单、验货 验单3天、货10天 异地 商品交易 托收承付 邮寄、电报 3天 同城异地 单位和个人 委托收款 异地 单位和个人 汇兑 银兑、商兑 6月 同城异地 单位交易 商业汇票 1个月 异地 单位、个人商品交易 银行汇票 1千，5千，1万，5万 定额、不定额 2个月 同城 单位和个人 银行本票 现、转 10天 同城异地 单位和个人 支票 金额起点 分类 期限 同城异地 适用范围 种类 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 三、 银行存款的核算 (一)总分类核算 银行存款增加时： 银行存款减少时： 借：银行存款 贷：库存现金 应收账款 主营业务收入等 借：库存现金 应付账款 主营业务收入等 贷：银行存款 第2章 货币资金 银行存款的明细分类核算 是通过设置“银行存款日记 账”进行的。 对于外币存款应按不同币种和开户银行分别设置日记账。 银行存款日记账由出纳人员登记。 第2节 银行存款与支付结算 三、 银行存款的核算 (二)明细分类核算 ◆某企业发生有关银行存款的收支业务，具体情况如下： (1)向A企业销售甲产品，收到价款8 000元、增值税1 360元及其前欠货款2 000元，存入银行。 (2)预收B企业货款5 000元存入银行。 (3)从银行提取现金8 000元，备发工资。 学生练习： 如何做银行存款收支的处理 第2章 货币资金 银行存款日记账每月至少与银行对账单核对一次； 银行存款日记账与银行对账单不符的原因主要有2种： 1）记账差错 2）未达账项 未达账项 是指企业与银行对同一笔款项收付业务，因 记账时间不同，而发生的一方已登记入账，另一方尚未 入账的账项。 未达账项有4种类型，请同学回答 第2节 银行存款与支付结算 四、银行存款的清查 (一)银行存款核对的内容 第2章 货币资金 发生未达账项时，通过编制“银行存款余额调节表”进行调整，调整后，银行存款日记账余额应与银行对账单余额相等。 第2节 银行存款与支付结算 四、银行存款的清查 (二)银行存款余额调节表的编制 调节后的存款余额 调节后的存款余额 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 金额 项 目 金额 项 目 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 四、银行存款的清查 企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收 －银行已付企业未付 ＝银行对账单余额＋企业已收银行未收 －企业已付银行未付 (二)银行存款余额调节表的编制 平衡公式 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 四、银行存款的清查 例：某企业200×年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下： （1）20日开出支票09565，支付购入材料的货款1 500元； （2）24日开出支票09566，支付购料运杂费700元；