税法客观题。案例.doc

一、判断 1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（F ） 2.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ F ） 3.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使（ F ） 4.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象（T）5.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 （F） 二、选择 1.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的（ C ） A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧程序从新原则 2.税法上规定的纳税人是指直接（ A ）的单位和个人。 A.负有纳税义务 B.最终承担税款 C.代收代缴税款 D.承担纳税担保 3.张某4月份取得收入3800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为（ C ）。 A.125元 B.130元 C.155元 D.180元 解析:500×5%＋1300×10%＝155元 4.下列税种中，使用定额税率的有（ AC ） A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.车船税 D.增值税 5.下列各项中，表述正确的是（ B ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人　 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 6.下列项目中，属于税收法律的是（ ABD ）。 A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.税收征收管理法实施细则 D.关于外商投资企业和外国企业使用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 7.下列选项中，属于按税法职能作用分类的有（CD　）。 A.税收基本法 　　 B.税收普通法 　 C.税收实体法 　 D.税收程序法 8.以下关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（ AD ）。 A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理 C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理 9.下列税种，全部属于中央政府固定收入的（ AC ）。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税 10.下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（ AC ）。 A.车辆购置税　　 B.土地增值税　　 C.消费税 　　 D.矿产品的资源税 11.根据增值税法相关规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有( ABC )。 A．机器设备的租赁 B．汽车的修理 C．受托加工白酒 D．房屋的维修 12.下列各项业务中，属于增值税征税范围的是（ A ）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.增值税纳税人收取的会员费收入 C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 13.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应属于增值税视同销售情况的有（ BC ）。 A.将购买的货物用于个人消费 B.将自产的货物分配给股东 C.向关联企业无偿提供设备的租赁服务 D.将自建的厂房对外转让 14.下列各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ABCD）。 　　 A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.税务机关代开发票销售额 15.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（ BC ）。 　　 A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，即使销售额超过了小规模纳税人标准，纳税人亦可选择按小规模纳税人纳税 C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 16.按现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C ）。 　　 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额