常见分录摘要答案.docVIP

1、购买材料 借：在途物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2、材料验收入库结转成本（结转已验收入库材料的成本） 借：原材料 贷：在途物资 3、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 4、工资核算；①提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 ②发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 ③分配工资（计提、提取、计算） 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 5、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 6、产品完工验收入库（结转完工产品成本） 借：库存商品 贷：生产成本 7、销售产品、提供劳务 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 8、销售材料 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 9、取得罚款收入存入银行 借：银行存款 贷：营业外收入 10、结转已销产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、结转已销材料成本 借：其他业务成本 贷：原材料 12、计算城建税（营业税、消费税、教育费附加等） 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 13、上交城建税（营业税、消费税、教育费附加等） 借：应交税费—应交城建税 贷：银行存款 14、购买办公用品 借：管理费用 贷：银行存款（库存现金） 15、借款利息：①平时不计提利息，到期支付利息 借：财务费用 贷：银行存款 （按实际支付金额，全部计入财务费用） ②平时计提利息 （ 假设每月提100，连续计提6个月） 借：财务费用 100 贷：应付利息 100 ③支付利息（计提金额 = 实际支付金额） 借：应付利息 贷：银行存款 支付利息（计提金额实际支付金额） 借：应付利息 600 贷：银行存款 550 财务费用 50 支付利息（计提金额实际支付金额） 借：应付利息 600 财务费用 30 贷：银行存款 630 16、计提折旧 借：制造费用 （车间固定资产） 管理费用 （管理部门固定资产） 其他业务成本 （出租固定资产） 贷：累计折旧 17、计提准备金 借：资产减值损失 贷：坏账准备 存货跌价准备 固定资产减值准备 长期股权投资减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 18、支付广告费（宣传费、销售过程发生的运输费、保险费等） 借：销售费用 贷：银行存款 支付车间保险费 借：制造费用 贷：银行存款 支付车间维修费 借：管理费用 贷：银行存款 19、计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转所得税（费用） 借：本年利润 贷：所得税费用 20、上交所得税 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 21、结转收入类科目 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 22、结转成本、费用类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用、 23、结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 结转本年亏损 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 24、提取法定盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 提取任意盈余公积 借：利润分配—提取任意盈余公积 贷：盈余公积—任意盈余公积 25、分配投资者股利 借：利润分配—应付股利 贷：应付股利 26、发放投资者股利（用银行存款支付股利） 借：应付股利 贷：银行存款 27、结转利润分配各明细科目 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 —应付股利 28、平价发行股票 借：银行存款 贷：股本 溢价发行股票 借：银行存款 贷：股本 资本公积—股本溢价