计算机财务管理_08财务预测资料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * 计算机财务管理 * 计算机财务管理 * 第八章 财务预测 8.1驱动项目 8.2 业务原理 财务预测 8.3 相关技术 8.4 建模方法 * 计算机财务管理 * 本章学习要求 通过本章的学习，应掌握： 成本预测模型和销售预测模型的建立。 财务预测中常用的函数：FORECAST，LINEST，LOGEST，TREND等的用法。 运用数据分析进行移动平均、指数平滑的操作方法。 * 计算机财务管理 * 8.1 驱动项目 已知曙光公司2010年各月的销售收入、销售费用、销售成本、销售人员数量如表8.1-1，且该公司预测2011年1月和5月的销售人员分别为60人和65人。 预测2011年1月和5月的销售收入、销售成本、销售费用等情况。 * 计算机财务管理 * 8.1 驱动项目 表8.1-1 曙光公司2010年销售情况明细表 月份 销售收入（万元） 销售费用（万元） 销售成本（万元） 销售人员数（人） 1 1310 92 810 52 2 1330 102 890 56 3 1290 89 790 46 4 1280 88 780 45 5 1230 85 730 42 6 1200 81 805 40 7 1250 86 750 43 8 1290 87 790 47 9 1320 95 910 50 10 1310 95 810 50 11 1280 87 760 49 12 1300 99 870 51 * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。它是财务管理的环节之一。财务预测的内容有资金预测、成本费用预测和销售预测等。 财务预测有定性预测和定量预测两类方法。曙光公司现在要对2011年的销售收入、销售成本、销售费用等进行预测，属于定量预测，可以采用移动平均法、指数平滑法、回归分析法等进行预测。 8.2.1移动平均法 移动平均法是用一组最近的实际数据值来预测未来一期或几期内公司产品的需求量、公司产能等的一种常用方法，分为一次移动平均法和二次移动平均法。 一、一次移动平均法 一次移动平均法是指将观察期的数据由远而近按一定跨越期进行一次移动平均，以最后一个移动平均值作为下一期预测值的一种预测方法。 设时间序列为x1，x2，…，一次移动平均法可以表示为： 式中：xt为最新观察值；Ft+1为下一期预测值；N为进行移动平均计算的项数。 * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 8.2.1移动平均法 二、二次移动平均法 二次移动平均法是对一次移动平均数再进行第二次移动平均，再以一次移动平均值和二次移动平均值为基础建立预测模型，计算预测值的方法。 公式为： Ft+t’=at+btt 其中：t表示进行预测时所处的基期；t‘表示预测超前期数；at和bt代表平滑系数，Ft+t’表示第t+t‘期的预测结果。 二次移动平均法的关键在于确定平滑系数，求解平滑系数的公式为： at=2Ft- Ft bt=2(Ft- Ft)/(N-1) * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 8.2.2指数平滑法 指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来进行预测。 其原理是任一期的指数平滑值都是本期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。 根据平滑次数不同，指数平滑法分为：一次指数平滑法、二次指数平滑法。 * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 8.2.2指数平滑法 一、一次指数平滑法 当时间数列无明显的趋势变化，可用一次指数平滑预测。其预测公式为： Yt+1=aYt+(1-a)Yt 式中，Yt+1‘表示t+1期的预测值，即本期（t期）的平滑值St ；Yt表示t期的实际值；Yt’为t期的预测值，即上期的平滑值St-1 ;a为平滑常数，其取值范围为0≤a≤1。 当时间数列相对平稳时，可取较大的a；当时间数列波动较大时，应取较小的a，以不忽略远期实际值的影响。 * 计算机财务管理 * 8.2 业务原理 8.2.2指数平滑法 二、二次指数平滑法 二次指数平滑是对一次指数平滑的再平滑。 预测模型为： Yt+t=at+bt .t 其中：t表示进行预测时所处的基期；t‘表示预测超前期数；at和bt代表平滑系数， Yt+t’表示第t+t‘期的预测结果。 二次指数平滑法的关键在于确定平滑系数，公式为： at=2Yt- Yt bt