第二十三章 提高出口退税效率支持外贸稳定增长.ppt

提高出口退税效率 支持外贸稳定增长 主要内容： 一、 2015年截止7月全市出口退税概况 二、出口退税基本概念 三、 今年以来企业出口退税各环节出现的问题 四、近期出口退税新政策 一、2015年截止7月全市出口退税概况 全市出口企业及出口退税情况： 全市出口认定企业3526户。其中：生产企业200 户；外贸型企业2517户；其他809户。 出口退（免）税128,628万元，其中：出口退税107,404万元，免抵税额21,224万元。 主要出口商品：纺织品及服装、钢铁及金属类、汽车机械、农产品。 一、2015年截止7月全市出口退税概况 主要出口国家：哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、塔吉克斯坦、俄罗斯、蒙古、美国、香港。 主要货源地：95%以上内地，不足5%疆内。 主要贸易方式：一般贸易；边境小额贸易。 二、出口退税基本概念 拉动经济三驾马车：消费、投资、出口。 出口退税：其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口退税制度是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。 二、出口退税基本概念 条件： 1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。出口货物退（免）税只能对已经征收过的增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现“未征不退”的原则。 2、必须是报关离境出口的货物。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者除外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。 二、出口退税基本概念 3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。出口退（免）税的规定只适用贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售故按照现规不能退（免）税。 4、必须是已收汇并经核销的货物。按照现规，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。 二、出口退税基本概念 国家规定： 外贸企业出口货物必须要同时具备以上4个条件。 生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。 二、出口退税基本概念 出口骗税处罚 《中华人民共和国税收征管法》第六十六条规定： 以假报关出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 二、出口退税基本概念 《中华人民共和国刑法》规定了危害税收征管罪： 通过对一些严重危害税收征管秩序的行为予以严厉惩戒，来实现对税收的有力保障。危害税收征管罪共12个罪名。 其中：四、骗取出口退税罪；五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。 三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题 一、未及时向税务机关预留邮箱 在办理登记认定出口企业资格时，就应填列企业的邮箱。便于企业接收有关通知、申报反馈信息等事宜。企业在进行申报时，至少应在提交正式申报数据前1天向退税部门预留企业的邮箱。如需变更企业邮箱，企业也要及时提交变更信息。乌鲁木齐市国家税务局退税部门的交流邮箱地址为： ckts_wlmq@wlmq.mail.xj-n-tax.gov.cn。 三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题 二、向退税部门发送数据时接收邮箱错误。 乌鲁木齐市国家税务局退税部门的申报邮箱地址为：ckts_sb@wlmq.mail.xj-n-tax.gov.cn。 三、不会发邮件。 通过查看申报数据收件箱，有时会出现接收到空邮件、没有附件的现象。 三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题 四、申报数据文件名不符合命名规则。 当前使用的外贸企业出口退税申报系统V16.0，生成的申报数据文件名规则为：企业海关代码_年月_wmsb.zip，在向退税部门提交正式申报数据时，只需要在“年月”后面人工加上两位批次号即可。 三、今年以来企业出口退税各环节出现的问题 五、逾期未进行备案申报。 2014年出口货物劳务的