企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015介绍.PDFVIP

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版） 之 附表2 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》填报示例 一、生物药品制造业等六大行业企业《固定资产加速折 旧（扣除）明细表》填报方法 （一）固定资产会计和税收均采取加速折旧方法 例1、A企业属于专用设备制造业，2014年12月购进一台全新的生产设备并当 月投入使用，价值360万元。该设备会计折旧年限为6年，税法规定该类固定资产 最低折旧年限为10年，暂不考虑残值，企业所得税分季预缴。 分析：A企业属于生物医药制造业等六大行业，根据《关于固定资产加速折 旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，可对2014 年1月1日后购进的固定资产享受加速折旧优惠。该企业采取缩短折旧年限方式对 该类资产进行税务处理，折旧年限缩短为6年（10×60%=6），与会计折旧年限一 致。A企业虽然因税法与会计折旧金额一致，无需进行纳税调整，但仍然需要在 预缴申报的同时附报相关报表，2015年度一季度预缴申报需填报《固定资产加速 折旧（扣除）预缴情况统计表》，第二季度预缴申报启用《中华人民共和国企业 所得税月（季）度预缴申报表（A类，2015年版）》，需要同时填报附表2 《固定 资产加速折旧（扣除）明细表》，将税法实际加速折旧额减去假定采取直线法所 提取的 “正常折旧”额的差额，填入“加速折旧优惠统计额”相关列次，不需要 在预缴申报表主表上填报。此例中法定最低折旧年限为10年，当季正常折旧额为 9万元，当季加速折旧额为15万元，当季加速折旧优惠统计额为6万元。 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表(A类，2015 年版) 附表2 固定资产加速折旧(扣除)明细表 所属期：2015.1.1-2015.6.30 金额：元 是否 „ 机器设备和其他固定资产 合计 适用 本期折旧（扣除）额 累计折旧（扣除）额 加速 本期税收 累计税收 折旧 原值 加速折旧 加速折旧 原值 会计 正常折 税收加速 纳税 加速折 会计 正常折旧 税收加速 纳税调 加速折旧 行 优惠 （扣除）额（扣除）额 折旧 旧额 折旧额 调整 旧优惠 折旧 额 折旧额 整额 优惠统计 项 目 （税 额 额 统计额 额 额 次 总 11 2014 16= 7= 10= = 12= 15= 17= 年64 4 5 6 8 9 13 14 15-